Y公司本月销售情况如下:(1)现款销售10台,售价100000元(不含增值税,下同)已入账;(2)需要安装的销售2台,售价20000元,款项尚未收取,安装任务构成销售业务的主要组成部分;(3)分期收款销售4台,售价40000元,第一期款项20000元(不含增值税)已收到入账;(4)附有退货条件的销售2台,售价23000元已入账,退货期3个月,退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是()元。
A.120000
B.140000
C.163000
D.183000
A.120000
B.140000
C.163000
D.183000
某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶
(1)采取现销方式销售商品,取得销售收入100000元,增值税款17000元;
(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;
(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;
(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;
(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。
请计算本月应纳税销售额和应纳增值税。
2014年12月31日乙公司账项调整前的试算平衡表如下表所示:
当月未调整的账项如下:
(1)计提本月行政管理部门使用设备的折旧8 320元; (2)计算本月营业税金及附加3 900元; (3)销售商品一批,售价31 000元已于上月预收; (4)结转上项销售商品成本20 000元; (5)计提本月银行存款应收利息1 500元。 不考虑所得税,且对本月实现利润不进行分配。
要求:(1)对上述调整事项编制会计分录;
(2)根据调整后的账户余额计算乙公司12月的利润总额及12月31日的所有者权益总额(列示计算过程)。
某卷烟厂9月份生产销售情况如下: (1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元;本期期初结存烟丝50万元,本期期末账面结存烟丝20万元,库存烟丝40万元; (2)外购生产用水电支付价款1.5万元,税金0.09万元; (3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲类卷烟400标准箱,取得不含税销售额800万元;销售乙类卷烟200标准箱,取得不含税销售额200万元; (4)以成本价60000元销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱。 要求:根据以上业务计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
A公司为一生产企业,2009年3月份发生如下经济业务:
(1)外购原材料一批价值100万元。A公司尚
未收到专用发票。
(2)销售产品取得销售额500万元。
(3)将生产的产品(正常含税销售价值23.4万元)用于职工福利。
(4)用含税价值11.7万元的原材料换回两台价值11.7万元的小汽车,双方均开具了增值税专用发票。所有货物的增值税率为17%,试计算A公司本月应纳增值税额。
1)销售瓶装黄酒100吨,每吨5000元(含增值税),随黄酒发出不单独计价包装箱1OOO个,一个月内退回,每个收取押金100元,共收取押金100000元。
2)销售散装黄酒40吨,取得含增值税的价款180000元。
3)作为福利发给职工黄酒10吨,计算价款为40000元,参加展示会赞助4吨,价款16000元。
试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额,并作账务处理。
A.3.5
B.15.1
C.43.5
D.50
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24
美日公司2010年6月发生业务如下,试按照给定的条件做会计分录。
(1)企业销售产品价款600000元,增值税税率17%,款项暂未收到。
(2)销售库存积压原材料价款10000元,增值税税率17%,已收到款项存入银行。
(3)企业购买设备买价500000元,增值税税率17%,运费2000元,款项暂未支付,设备交付使用。
(4)支付短期借款利息5000元。
(5)用银行存款50000元支付去年分配给投资人的利润。
(6)将资本公积90000元转增资本。
(7)企业用银行存款支付罚款50000元。
(8)本月实现利润总额1000000元,按25%计算所得税。
(9)按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
(10)将剩余利润中的50%分配给投资人。