题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（)。

A.可供出售金融资产公允价值变动

B.存货计提减值准备

C.交易性金融资产公允价值变动

D.外购无形资产

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第1题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第2题

A公司于200年5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10 000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（）。

A.A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元

B.A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元

C.A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元

D.A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元

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第3题

2017年度，企业应交所得税为300万元，影响所得税费用的递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（）万元。

A.240

B.360

C.400

D.260

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第4题

2020年度某企业经过纳税调整计算的应纳税所得额为100万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加5万元、递延所得税负债增加6万元。该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2020年度该企业应确认的所得税费用为()万元。

A.26

B.25

C.30

D.31

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第5题

下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（)。

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

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第6题

甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25%。假设该暂时性差异全部影响损益，并且除上诉暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为()万元。

A.7.5

B.5

C. 2.5

D.- 2.5

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第7题

A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A.2006年末应确认的递延所得税资产990万元

B.2007年末利润表的所得税费用为0万元

C.2007年转回递延所得税资产264万元

D.2007年末的递延所得税资产余额为550万元

E.2008年末当期应交所得税为0万元

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第8题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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第9题

2020年11月1日，A公司购入股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2020年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若A公司适用的企业所得税税率为25%，则A公司下列表述错误的有()。

A.应确认递延所得税资产24万元

B.应确认递延所得税负债24万元

C.金融资产入账价值为1000万元

D.金融资产计税基础为996万元

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第10题

甲公司2017年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初总额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2016年的所得税费用为（）万元。

A.200

B.220

C.250

D.280

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第11题

下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（)。A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负

下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有()。

A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用

B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益

D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外