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[主观题]
某企业2009年12月31日新增设备一台,其原值为93万元,预计使用年限为5年,预计净残值为3万元,采用双
倍余额递减法计提折旧。从2012年起,该企业将该固定资产的折旧方法改为年限平均法,设备的预计使用年限由5年改为4年,设备的预计净残值由3万元改为1.8万元。该设备2012年应计提的折旧额为()万元。
A.15.24
B.15.84
C.13.40
D.20.08
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A.15.24
B.15.84
C.13.40
D.20.08
A.15.24
B.15.84
C.13.40
D.20.08
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
A.160
B.182
C.22
D.-22
A.120
B.160
C.180
D.182
120
160
180
182
A.48600
B.48000
C.41000
D.36000
A.283.33
B.1 700
C.1 973.33
D.3 400
8
8
9.6
10
A.86.4
B.67.2
C.53.76
D.69.12
A.72
B.120
C.140.4
D.168.48