题目内容
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[多选题]
人群控制安保方案中的踏勘人员针对确定风险控制点制订相应的（)。
A.消除风险的措施
B.提高事前控制力的措施
C.特殊控制措施
D.重点防护点
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以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
A.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
A.评价管理层的隐私风险评估
B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果
C.制定实施隐私方案并提交董事会备案
D.确定组织的需要和风险暴露情况
（1）为测试20×8年度信用审核控制是否有效运行，将20×8年1月1日至11月30日期间的所有销售单界定为测试总体。
（2）为测试20×8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。
（3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。
（4）在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断20×8年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。
（5）在上述第（4）项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效（注：信赖过度风险为5%时，样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7.8）。
要求：
针对上述第（1）项至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
A.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试 的范围越小
B.当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制 的范围可适当缩小
C.控制的预期偏差率越高（假设并未达到过高的程度），需要实施控制测试的范围越小
D.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
A.因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证
B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证
C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
A.总体计划与审计计划的实施
B.固有风险与控制风险评估
C.会计报表重要性水平的确定
D.实质性测试程序和审计调整事项
A.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当考虑对审计方案的影响
B.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当扩大样本规模进行测试
C.如果发现的控制偏差是人为有意造成的,注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象
D.如果发现控制偏差,注册会计师应当确定偏差对与所测试控制相关的风险评估的影响
A.制定控制方案
B.确定风险大小
C.编制环境评价报告
D.确定重要环境因素
