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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2014年1月，某县城的刘某以50万元的价格购买一套非普通商品住房，2016年2月以60万元出售，刘某应缴纳营业税()元

A.50000

B.5000

C.60000

D.0

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第1题

[资料]ABC公司2009年1月发生以下几笔涉及个人所得税的业务：（1)支付员工张某、李某当月工资各3000元，但根据

[资料]ABC公司2009年1月发生以下几笔涉及个人所得税的业务：

(1)支付员工张某、李某当月工资各3000元，但根据合同约定，张某自己承担个人所得税；李某个人所得税由公司承担，即李某收入3000元为税后所得。

(2)以5万元向工程师刘某购买一项专利使用权。

(3)向某居民购买一套已居住两年的住房，该住房价款为100万元，原值45万元，转让过程中该居民支付各种税费5万元，支付中介机构介绍费1万元。

(4)聘请某营销学专家给销售人员进行培训，支付报酬1.5万元。

(5)2月2日，该公司将上述代扣款项交至税务机关，税务机关按照代个人所得税款的2%支付该公司手续费。

[要求]请计算该公司上述业务中应代扣代缴的个人所得税，并做出有关账务处理。

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第2题

为改善居住条件，王某以40万元的价格将4年前用30万元购买的自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自用住房。王某计缴土地地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是()。

A.以40万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴

B.以40万元减去扣除项目金额后的增值额计数

C.以50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴

D.以50万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴

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第3题

2005年，李某在某县城购买了一幢别墅，成交价格为300万元，并花费了100万元装修。2012年，李某将该别墅出售，成交价格为700万元。根据有关文件规定，自2011年1月27日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税：个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。关于李某缴纳个人所得税的说法，正确的为（）

A.免征个人所得税

B.应纳税所得额为400万元

C.应纳税所得额为300万

D.应纳税所得额小于300万元

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第4题

中国公民王先生的房产交易情况如下：（1）2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。 2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元

A.0

B.1．50

C.2．25

D.4．50

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第5题

赵某1999年8月8日购买一辆汽车，购买价格24万元，同月16日，赵某向X保险公司购买了保险金额为24万

元的机动车辆保险和责任限额5万元的第三者责任保险，保险期限为1年，并于当日交清了保险费。2000年2月8日，赵某将该汽车以23万元的价格卖给了刘某，赵某并没有经X保险公司办理批单手续，也没有告知保险公司。2000年3月18日，具有合格驾驶证的车主刘某合法驾驶，不料发生车祸，车辆全损，但无第三者人员伤亡和财产损失。问：

(1)若赵某向X保险公司索赔，保险公司是否赔偿？为什么？

(2)若刘某向X保险公司索赔，保险公司是否赔偿？为什么？

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第6题

李某2016年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）

A.0

B.3

C.4.5

D.5

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第7题

王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1

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第8题

下列应纳税所得额的计算正确的有（）

A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元

B.李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元

C.2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元

D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原由120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元

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第9题

某房地产幵发企业1幢商住楼。2012年5月，以该在建工程抵押向甲银行贷款，未办理登记。2012年10月，该企业又以在建工程抵押向乙银行贷款，办理了抵押登记，11月该企业取得预售许可证。2012年12月，无房屋住的刘某以90万元购买70m2期房一套，2014年3月该项目竣工交付。5月，该企业将商业用房出租给丙商场。2015年10月，该企业到期不能偿还债务，甲、乙银行向法院申请实现抵押权。 1.该项目竣工验收前，甲企业可能申请的登记为（）

A.预告

B.抵押

C.在達工程抵押

D.抵押权预告

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第10题

被告人，刘某，女，30岁，个体工商户。自从2002年1月起，刘某雇用50余名工人生产劣质食用油，至6月底被工商行政机关。公安机关查禁时，已生产劣质食用油10000余桶。该批劣质食用油上均假冒注册商标“鲁花牌”，属于假冒商标“情节特别严重”。但由于事先与买主约好一次性提货，该批劣质油均在仓库保存，尚未销售。刘某供述其生产的食用油出售价格为18元/桶，货值金额达18万元。问：本案应当如何处理？

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