B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润
A、销售费用、管理费用、应付职工薪酬
B、销售费用、管理费用、库存现金
C、销售费用、车间经费、长期待摊费用
D、应付职工薪酬、库存现金
(1)公司购入甲材料3500千克,单价8元/千克,增值税进项税额为3640元,款项未付。
(2)用银行存款1750元支付上述甲材料的运杂费。
(3)自建设银行取得到期一次性还本付息的2年期长期借款200000元存入银行。
(4)计提本月长期借款的利息1000元。
(5)以前已预付款的丙材料本月到货,价款72000元,增值税进项税额为9360元。
(6)本月购入的29750元的甲材料与72000元的丙材料均已验收入库,结转其成本。
(7)从银行提取现金3000元。
(8)企业对外进行公益性捐赠支出30000元,通过银行转账。
要求:根据以上材料编制会计分录。
⑴因对方违约而收到对方支付的违约金4600元,存入银行。
⑵用银行存款支付税收滞纳金4000元。
⑶收到对外投资收益17000元,存入银行。
⑷收到出租包装物的押金1000元,存入银行。
⑸向社会捐赠4000元,用银行存款支付。
⑹结转本月主营业务收入580000元、其他业务收入36000元、投资收益17000元、营业外收入4600元。
⑺结转本月主营业务成本400000元、其他业务成本31000元、销售费用13000元、营业税金及附加40000元、营业外支出8000元、管理费用54000元、财务费用11600元。
⑻根据本月实现的利润总额,按25%的税率计算应交所得税。
⑼结转本月所得税费用。
⑽结转本月实现的净利润。
⑾按本月净利润的10%提取盈余公积金。
⑿按本月净利润的50%作为应付给投资者的利润。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
利和股份公司2×15年12月份发生下列有关利润形成与分配的业务:
(1)用现金4500元支付厂部办公用品费。
(2)将无法偿还的应付款18000元予以账务处理。
(3)用银行存款6000元支付罚款支出。
(4)报销职工差旅费200元,付给现金。
(5)计提应由本月负担的银行借款利息450元。
(6)收到罚款收入20000元存入银行。
(7)结转本月实现的各项收入,其中,产品销售收入148000元,营业外收入32000元。
(8)结转本月发生的各项费用,其中,产品销售成本40000元,产品销售费用1500元,产品销售税金2000元,管理费用33600元,财务费用450元,营业外支出22450元。
(9)根据(7)(8)项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税予以结转。
(10)按税后利润10%提取盈余公积。
(11)将剩余利润的40%分配给投资人。
(12)年末结转本年净利润60000元。
要求:编制上述业务的会计分录。
(1)各部门领用材料一批共20000元,其中:生产车间耗用12000元,行政管理部门耗用6000元,销售部门耗用2000元。
(2)经有关部门批准将资本公积金50000元转增股本。
(3)向C公司赊销一批价值40000元的产品,增值税销项税额为5200元。
(4)收到上个月的应收账款60000元。
(5)公司销售产品价款为500000元,增值税销项税额为65000元,收到一张已承兑的商业汇票。
(6)结转本月已销产品成本350000元。
(7)盘亏固定资产一台,账面原值40000元,已提折旧28000元,原因待查。
(8)上述盘亏固定资产无法查明原因,经批准,转入营业外支出。
要求:根据以上材料编制会计分录。
利和股份公司对原材料按实际成本核算,2x18年10月发生下列材料购人业务:
(1)购入甲材料200千克。单价150元/千克。外地运杂费1 800元(不考虑增值税)。增值税进项税额4 800元,款项通过银行支付。材料验收人库
(2)购人乙材料500千克,单价98元/千克,外地运杂费2 450元.增值税税率为16%。验收人库时发现损耗10千克,经查系运输途中合理损耗,款项未付。
(3)购入甲材料800下克。丙材料1000干克,发票注明甲材料价款84 000元,丙材料价款38000元,增值税税率为16%。两种材料共发生外地运杂费9000元(不考虑增值税),全部款项通过银行支付(运杂费按重量分配)。
(4)丙材料验收人库时发生整理挑选费用3000元,用现金支付。
要求:
(1) 编制本月业务的会计分录
(2)根据上述资料编制甲、乙.丙材料采购成本计算表