以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进
以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?
A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;
B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;
C.审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;
D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?
A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;
B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;
C.审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;
D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
A.使用自我评评估调查问卷来达到审计目标.
B.在审计计划,审计抽样和文件编制方面使用信息技术.
C.将咨询业务从审计工作日程安排表中删除.
D.从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺.
以下哪项活动违反了独立性原则:
A.审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计;
B.由于预算限制而缩小审计范围;
C.参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议;
D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。
审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容:
A.将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;
B.监督内部控制程序的建立;
C.维护公司的治理程序;
D.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
(1)工作目标。通过实施内部控制规范体系,进一步提升公司治理水平和风险管控能力,合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。
(2)组织领导。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责,对内部控制建设中的重大问题作出决策。经理层负责组织领导公司内部控制日常运行,确定公司最大风险承受度,并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构,负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。
(3)工作安排。内部控制规范体系建设工作分阶段进行:第一阶段,梳理业务流程。公司严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求进行“对标”,认真梳理先行管理制度和业务流程;对配套指引未涵盖的业务领域,不纳入本公司实施内部控制控制规范体系的范围,不再进行相关管理制度和业务流程梳理。第二阶段,开展风险评估。公司根据战略规划和发展目标,组织开展风险评估工作,识别和分析经营管理过程中的各种内部风险,制定风险应对策略并实施相应的控制活动。第三阶段,组织内部控制试运行。公司通过深入宣传和加强培训等手段,在全公司范围内组织开展内部控制试运行工作。第四阶段,在内部控制正式运行的基础上,开展内部控制自我评价。
(4)控制重点。公司根据业务特点和发展实际,在梳理业务流程和开展风险评估的基础上,拟重点对研发业务、资金活动和合同管理,有针对性的实施控制。一是规范研发项目审批流程,重大研发项目由总经理办公会审议通过后实施。二是严格对现金和银行存款的管理,指定一人对办理资金业务的相关印章和票据进行集中管理。三是加强合同纠纷管理,合同纠纷经协商一致,应与对方当事人签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的,应根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
(5)自我评价。公司授权内部审计部门作为内部控制评价部门,负责内部控制评价的具体组织实施工作,内部审计部门根据公司实际情况和管理要求,制定科学合理的评价工作方案,报经理层批准后实施。
(6)外部审计。公司拟聘用A会计师事务所为公司2013年内部控制自我评价工作提供咨询服务,同时,委托该会计师事务所提供内部控制审计服务。A会计师事务所的咨询部门和审计部门相互独立,各自提供服务,人员不交叉混用。
要求:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项分析判断甲公司(1)至(6)项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的,分别指出不当之处,并分别说明理由。
根据资料(1),判断市场部经理的观点是否存在不当之处;如存在不当之处,说明理由。
A.确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
B.确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
C.与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低
D.确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
A.针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究;
B.检查每一实施阶段的用户参与程度;
C.验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况;
D.确定系统、用户和运作文档处理是否符合正式标准。
A.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B.在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D.从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。