Y公司为增值税一般纳税人,经营商品适用16%的增值税税率,所得税税率为25%,公司按净利润的10%计
梅兰电器公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1月有关涉税事项如下: (1)梅兰电器购进机器设备一台,增值税专用发票上注明价款3500元,税额595元,款已付。 (2)梅兰电器因管理不善丢失原材料一批,这批原材料的实际成本为100000元,增值税税额为17000元。 (3)梅兰电器兴建职工宿舍,领用自产库存商品一批,成本为200000元,计税基础为350000元。 (4)梅兰电器董事会决定用公司生产的一批商品交换全兴机电的商标权。这部分商品的成本为1000000元,公允价值为2100000元。根据与全兴机电的协议,梅兰电器需要支付补价500000元,由银行转账支付。 (5)梅兰电器在销售商品过程中,同时出租包装物给龙兴公司,包装物的实际成本为1000元,收到租金300元,押金1200元。 试根据上述资料,做出相应的会计分录。
A.339
B.400
C.452
D.300
A.主营业务收入36000元
B.主营业务成本4800元
C.预计负债7200元
D.应交税费——应交增值税10120元
A.300
B.351
C.310
D.361
A.9000000
B.1150000
C.1200000
D.1620000
A.49
B.45.1
C.34.1
D.11
要求:
(1)编制甲公司销售C商品时的会计分录。
(2)根据以下假定,分别编制甲公司收到款项时的会计分录。
①乙公司在5月7日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。
②乙公司在5月18日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。
③乙公司在5月27日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。
A.20
B.-20
C.22.6
D.-22.6
A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务,应当按照适用税率征收增值税
B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免税办法申报增值税
C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免抵退税办法申报增值税
D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税
A.203400
B.200000
C.180000
D.334000
A.900
B.1000
C.1100
D.1130