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[主观题]

在对一个分部的经营进行审核时,内部审计师注意到: 销售收入保持不变 库存明显增加

毛利明显增加 假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法,以下那种审计程序与这种说法最为相关:

A.取得存货的实物盘点数;

B.抽取一产品样本,对比今年和去年的单位成本,检查成本的构成,并分析与标准成本的差异;

C.取得设备的实际库存数,确定有无显著变化;

D.抽取一完工品的样本,将原料成本与采购价进行比较,确定账面原料价格的准确性。

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第1题
内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别,以下哪项不属于范围限制:A.

内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别,以下哪项不属于范围限制:

A.业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换,并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行;

B.审计委员会检查了当年的审计工作安排,删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目;

C.业务客户表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰;

D.以上三项都不是。

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第2题
内部审计师在对分部的业务进行分析性复核,并记下了以下内容: 流动比率增高 速动比率变
小 存货的销售天数增加 销售量不变 流动负债不变 根据这些情况内部审计师可能得出什么结论: ⅰ,公司今年产品产量比去年少。 ⅱ,现金、应收账款或有价证券减少。 ⅲ,毛利降低。

A.只有ⅰ;

B.只有ⅱ;

C.ⅰ和ⅲ;

D.ⅱ和ⅲ。

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第3题
‍‍ 在对采购业务进行审查时,内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符,但通过审计测试发现该程序能提高效率,缩短处理时间,控制方面也无明显减弱,此时内部审计师应该‍‍

A.将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告

B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中

C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

D.暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化

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第4题
下列______项最有可能违反ⅡA的《道德规范》。A.詹妮接受了一项对电子制造分部进行审计的任务。她是最

下列______项最有可能违反ⅡA的《道德规范》。

A.詹妮接受了一项对电子制造分部进行审计的任务。她是最近加入内部审计活动的,但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师,而且在过去的2年中审计过许多电子公司

B.公司指派乔治从现在起对某仓储部门进行6个月的审计,他不具备该领域的专门知识,但仍接受了这个任务,他已报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程,该课程会在他的任务开始之前结束

C.简很满意她作为一名内部审计师的职业,并逐渐把它看做是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高其自身素质的活动,但她觉得她的工作质量没有下降

D.约翰发现当年存在内部财务舞弊行为,账簿已经过调整,掩饰了与该舞弊相关的损失。当外部审计师审核详细记述这一事件的工作底稿时,他与外部审计师讨论了该舞弊行为

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第5题
对于一个内部审计师而言,在对系统开发活动审核期间,最为恰当的活动是()

A.成为IT指导委员会的成员,确定新系统开发的内容

B.审核用于监控和控制系统开发功能的方法

C.建议将特殊的自动化程序整合到新系统当中,该系统将对所有提交给应用程序的数据转换为机器可读的形式提供合理的保证

D.建议特殊的操作程序,该程序将确保所有提交处理的数据转换为机器可读形式

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第6题
在对总合同商管理的建筑合同进行审计时,内部审计师注意到账单中有10%的养老金支出用在了合同商的人员中,而合同商实际上是没有养老金的。最为可能防范这种滥开账单支付的内部控制是()

A.在将资金支付前,对发票进行审核

B.保持所有交易合同的适当记录

C.将支付职能同验收和检查职能进行分离

D.雇用合格的出纳(treasury)人员

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第7题
某公司收到一封匿名信,举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己
的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容: ①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。 ②、内部审计师1拥有雇主公司的股票 ③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》:

A.没有

B.一项

C.两项

D.三项

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第8题
在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A.审计委员会要求保证资金运

在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了

A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C.由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

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第9题
某公司收到一封匿名信,举报三位内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容:Ⅰ.甲在业余时间有一份兼职工作,在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ.乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ.丙告诉他的邻居应准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》()

A.没有

B.一项

C.两项

D.三项

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