题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

林其现有资产100万元，假如未来10年的年通货膨胀率为5%，那么他这笔钱就相当于10年后的（）万元。

A.259

B.61

C.163

D.150

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第1题

甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日，因客户信用状况恶化，实际发生坏账损失，甲公司转销了2×20年计提的坏账准备100万元。假定按照税法规定，允许扣除实际发生的坏账损失，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有()。

A.应收账款减少100万元

B.递延所得税资产减少25万元

C.所得税费用增加25万元

D.应交税费减少25万元

E.应收账款增加100万元

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第2题

2020年年末麓山公司一项固定资产账面价值为3200万元，已经计提累计折旧100万元，减值准备40万元。经测算:预计未来现金流量的现值为3000万元;该资产的公允价值减去处置费用后的净额有以下三种情况:()与其他方签订销售协议的话，可收到3500万的价款;(2)在活跃市场中的报价是3100万元;(3)在资产负债表日处置该资产，可与熟悉情况的交易方达成的协议价为3050万元。假定不考虑其他因素，下列说法不正确的是()。

A.公允价值减去处置费用后的净额如果不存在第一种情况，应该优先选择第二种情况下的金额

B.公允价值减去处置费用后的净额如果采用第二种情况，则麓山公司当年对此资产应计提减值准备10万元

C.公允价值减去处置费用后的净额如果三种情况都不存在，则应该以其预计未来现金流量的现值作为其可收回金额

D.公允价值减去处置费用后的净额应首选第一种情况下的金额

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第3题

某公司2005年年初产权比率为80%，所有者权益为5000万元；2005年年末所有者权益增长4%，产权比率下降4个百分点。假如该公司2005年实现净利润300万元，则其2005 年度的资产净利润率为（）% 。

A.3.28

B.3.3l

C.3.33

D.3.35

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第4题

某公司20 ×8年年初产权比率为60%，所有者权益为1 000万元；20 ×8年年末所有者权益增长5%，产权比率下降5个百分点。假如该公司20 ×8年实现净利润200万元，则其资产净利润率为（）。

A.12.3%

B.13%

C.12.4%

D.13.5%

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第5题

甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.100

B.120

C.20

D.30

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第6题

公司拟添置一套市场价格为6000万元的设备，需筹集一笔资金。现有三个筹资方案可供选择（假定各方案

公司拟添置一套市场价格为6000万元的设备，需筹集一笔资金。现有三个筹资方案可供选择 (假定各方案均不考虑筹资费用)； (1)发行普通股。该公司普通股的8系数为2，一年期国债利率为4％，市场平均报酬率为10％。 (2)发行债券。该债券期限10年，票面利率8％，按面值发行。公司适用的所得税税率为25％。 (3)融资租赁。该项租赁租期6年，每年租金1400万元，期满租赁资产残值为零。 K （P/F,k,6）（P/A,K,6） 10% 0.5645 4.3553 12% 0.5066 4.1114

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第7题

长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%，从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实现利润总额为1000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备250万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额;(2)年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升500万元，税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入100万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2×20年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2×20年度所得税费用为()万元。

A.70

B.125

C.97.5

D.160

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第8题

甲公司2×10年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定

之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×10年度所得税费用为（）万元。

A．50

B．77．5

C．42．5

D．2．5

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司自行研究开发的C专利技术于2021年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。C专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司C专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2021年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A.475

B.100

C.50

D.0

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第10题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司自行研究开发的B专利技术(符合相关规定)于2017年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，无残值，采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2017年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A.475

B.50

C.100

D.0

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第11题

2X19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2X19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2X20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项,不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2X20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有()。

A.2X20年末该设备的账面价值为4850万元

B.确认当期所得税815万元

C.设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元

D.计提折旧510万元

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