A.20.6万元
B.10.2万元
C.7.7万元
D.9.2万元
A.作为销项税额的一部分
B.作为进项税额的一部分
C.从销项税额中直接扣除
D.从进项税额中直接扣除
某汽车厂为增值税一般纳税人,2005年 8月份主要业务情况如下:
(1) 销售给汽贸公司A型小客车500辆, 5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司提前支付货款.该汽车厂决定给予5%的现金折扣,并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2) 销售给某使单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3) 该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4) 外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费 0.3万元,钢材已验收入库;
(5) 外购低值易耗品支付价款16万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中有1万元因质量不符合要求予以退货;
(6) 外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(7) 外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款600元,外购原煤支付货款19.62万元,增值税专用发票上注明税款2.55万元,外购煤气支付货款7万元,增值税专用发票上注明税款1.19万元,外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;
(8) 该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用,取得使用费11万元;以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9) 该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入 45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放映电影、录像收入5万元,场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为 3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)
当月增值税销项税额为()。
A.482.26万元
B.488.30万元
C.477.79万元
D.481.19万元
某市区汽车厂为增值税一般纳税人,其2004年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费0.3万元,发票已通过认证;
(5)外购低值易耗品支付价款9万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,发票已通过认证,但其中有1万元因为质量不合格要求予以退货,并取得了税务机关开具的销售退回和索取折让证明单;
(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,发票已通过认证;
(7)外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元;外购原煤支付货款19.62万元,取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元;外购煤气支付货款7万元,取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元;外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票,取得的发票均已通过认证;
(8)以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放电影、录像收入5万元,场租收入1万元。
(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)
要求:按顺序计算如下问题:
1) 计算9月份应缴纳的增值税
2) 计算9月份应缴纳的消费税
3) 计算9月份应缴纳的营业税
A.14.55
B.15.15
C.18.6
D.19
A.5万元
B.2万元
C.8万元
D.4.8万元
A.4.5万元
B.4.2万元
C.13.5万元
D.18万元
A.歌舞厅、录像厅、夜总会、卡拉Ok厅(含具有卡拉Ok功能的餐厅)、游艺厅(含电子游艺厅)、桑拿浴室(不包括洗浴部分)、网吧以及剧场、电影院
B.歌舞厅、录像厅、夜总会、卡拉Ok厅(含具有卡拉Ok功能的餐厅)、游艺厅(含电子游艺厅)、桑拿浴室(不包括洗浴部分)、网吧
C.歌舞厅、录像厅、夜总会、卡拉Ok厅(含具有卡拉Ok功能的餐厅)、游艺厅、桑拿浴室、网吧
D.歌舞厅、录像厅、夜总会、卡拉Ok厅(含具有卡拉Ok功能的餐厅)、游艺厅(含电子游艺厅)