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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

兰天公司2019年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。兰天公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2020年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2020年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，兰天公司2020年应确认的递延所得税收益为()万元。

A.111

B.180

C.150

D.30

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第1题

北方公司2015年年底购入甲设备，成本为15000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规

定采用直线法计提折旧，使用年限为3年。预计无残值，且不考虑减值。2017年之前享受15%的所得税优惠税率，但从2017年开始所得税税率为25%(假设北方公司无法预期所得税税率的变动)。假设不存在其他会计与税收的差异，2015年年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为0。

要求:计算2016年年末至2020年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，并编制会计分录。(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异)

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第2题

甲公司2017年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初总额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2016年的所得税费用为（）万元。

A.200

B.220

C.250

D.280

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第3题

M公司在2016年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末M公司调整经营策略，预计2017年至2019年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则M公司因该事项对2017年递延所得税资产影响正确的是()。

A.递延所得税资产借方发生额62.5万元

B.递延所得税资产借方发生额37.5万元

C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元

D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元

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第4题

正源公司在对2010年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后，原已编制的2009年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目年末的调整额为()万元。

A.31．25

B.－31．25

C.5．9575

D.－6．25

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第5题

甲公司是乙公司的母公司，20x8年末甲公司应收乙公司账款为800万元，甲公司坏账准备计提比例均为1

0%。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。对此，编制20x8年合并报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A、借:应付账款

8000000

贷:应收账款

8000000

B、借:所得税费用

贷:递延所得税资产

200000

C、借:应收账款

坏账准备800000

贷:资产减值损失

800000

D、借:资产减值损失

100000

贷:应收账款--坏账准备

100000

E、借:递延所得税资产200000

贷:所得税费用

200000

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第6题

A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A.2006年末应确认的递延所得税资产990万元

B.2007年末利润表的所得税费用为0万元

C.2007年转回递延所得税资产264万元

D.2007年末的递延所得税资产余额为550万元

E.2008年末当期应交所得税为0万元

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第7题

甲公司2016年年末的“预计负债——产品质量保修费用”科目贷方余额为300万元，2017年计提产品质量保修费用200万元，实际发生保修支出100万元。税法规定，与产品质量相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年递延所得税资产发生额为()万元。

A.0

B.25

C.100

D.200

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第8题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第9题

A公司于200年5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10 000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（）。

A.A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元

B.A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元

C.A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元

D.A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元

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第10题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异60万元，期初暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（)

A.60万元

B.65万元

C.66万元

D.92万元

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第11题

以下不属于资产类科目的是()

A.交易性金融资产

B.递延所得税资产

C.公允价值变动损益

D.在途物资

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