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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

下列各项工作中，财务报表审计业务中项目质量复核人应当执行的有( )。答案选项A.评价项目组成

下列各项工作中，财务报表审计业务中项目质量复核人应当执行的有（)。答案选项A.评价项目组成

下列各项工作中，财务报表审计业务中项目质量复核人应当执行的有()。

答案选项A.评价项目组成员确定独立性要求已得到遵守的依据

B.评价是否已就疑难问题或争议事项、涉及意见分歧的事项进行适当咨询，并评价咨询得出的结论

C.评价项目合伙人对整个审计过程的参与程度是充分且适当的结论依据

D.评价项目合伙人能够确定作出的重大判断和得出的结论适合项目的性质和具体情况

参考答案：B,C,D

答案解析：选项A.评价项目组成员确定独立性要求已得到遵守的依据

B.评价是否已就疑难问题或争议事项、涉及意见分歧的事项进行适当咨询，并评价咨询得出的结论

C.评价项目合伙人对整个审计过程的参与程度是充分且适当的结论依据

D.评价项目合伙人能够确定作出的重大判断和得出的结论适合项目的性质和具体情况

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第1题

下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有_____。

A、预测性财务信息审核

B、税务代理

C、设计企业内部控制制度

D、简要财务报表审计

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第2题

在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，A主责会计师通常认为无需沟通的

是（）。

A．管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延

B．管理层对审计工作施加限制

C．审计项目组修改审计时间预算

D．注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

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第3题

下列有关审计工作底稿的说法不正确的是()。

A.如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

B.注册会计师的审计工作底稿应当能够证明财务报表与其所依据的会计记录是一致的或调节相符的

C.项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之后已完成

D.如果拟利用在以前审计中获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当记录信赖这些控制的理由和结论

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第4题

根据下文，回答第 1～3 题。李明是青昌公司2006年度财务报表审计项目小组的成员，按照审计小组的分工，李明负责审查青昌公司与借款相关的业务。下面是李明在审计过程遇到的一些情况，请代为做正确的专业判断。第 1 题在青昌公司2006年度因下列原因发生的借款中，属于专门借款的是（）。

A.为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项

B.发行债券收款

C.长期借款

D.技术改造借款

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第5题

（一）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。1.在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（）。

A.就审计范围与甲公司管理层沟通

B.获取甲公司管理层声明书

C.就审计责任与甲公司治理层沟通

D.评价项目组成员的独立性

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第6题

ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公

司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计行程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司20×7年财务报表出具了审计报告。

要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。

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第7题

下列有关注册会计师责任描述，不正确的是()。

A.注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

B.注册会计师因利用专家的工作可以减轻对审计意见的责任

C.集团项目合伙人还需要对指导、监督和执行集团审计业务承担责任

D.注册会计师有责任实施审计程序，以识别、评估和应对被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础进行恰当会计处理或披露关联方关系及其交易导致的重大错报风险

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第8题

下列各项中，属于审计机关权限的是（)。

A.建议给予追究刑事责任的处分

B.要求被审计单位提供财务报表

C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

E.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况

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第9题

根据中国注册会计师鉴证业务基本准则的有关规定，回答下列问题：（1）简述合理保证的鉴证业

务与有限保证的鉴证业务的区别，并将答案直接填入相应表格内。

业务类型

区别 \ 合理保证的鉴证业务

（财务报表审计）有限保证的鉴证业务

（财务报表审阅）鉴证业务目标证据收集程序所需证据数量鉴证业务风险

（2）简述鉴证业务标准的类型以及每个标准的具体表现形式，并具体列举下表所列的各

类业务的标准。业务类型具体标准上市公司财务报表审计有限责任公司设立验资业务国有企业内部控制审核 A公司与B银行签订的借款合同遵循情况审计

2．下表列示了交易性金融资产项目、存货项目和采购交易的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳实质性程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。

审计项目审计目标实质性程序交易性金融资产（1）交易性金融资产的存在

（2）交易性金融资产计价的准确性

（3）在资产负债表日，交易性金融资产项目的分类恰当 A．检查交易性金融资产与其他金融资产分类恰当，并已进行正确的会计处理

B．抽查交易性金融资产交易记录原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C．确定交易性金融资产价格的任何波动已进行恰当的会计处理

D．函证资产负债表日被托管的所有有价证券

E．确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录

F．将交易性金融资产项目各明细账期初余额与上年度审计工作

底稿核对审计项目审计目标实质性程序存货（4）公司对存货均拥有所有权

（5）记录的存货数量包括了公司所有的在库存货

（6）存货成本计算准确

（7）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 A．检查现行销售价目表

B．审阅财务报表

C．在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内

D．检查购货合同和发票

E．在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库

F．测试直接人工费用的合理性采购交易（8）所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关

（9）采购交易已记录于恰当的账户

（10）采购交易已记录于正确的会计期间 A．检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

B．追查存货的采购至存货永续盘存记录

C．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类

D．从购货发票追查至采购明细账

E．从验收单追查至采购明细账

F．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较

3．A和B注册

4．ABC会计师事务所承接了w公司2008年度财务报表审计业务，并委派C注册会计师任项目负责人。在对W公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，请代C注册会计师做出正确的专业判断。要求：（1）列示C注册会计师针对W公司存在重大舞弊风险应实施的追加程序。（2）若W公司舞弊涉及管理，C注册会计师针对W公司管理层凌驾于控制之上的风险应实施的审计程序。

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第10题

根据材料，回答 35～37 题：A注册会计师为甲公司2×10年度财务报表审计的项目负责人，关于质量控制准则遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。第 35 题会计师事务所应当根据会计师事务所业务质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证（）。

A.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则的规定

B.会计师事务所及其人员遵守审计、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定

C.对于特定业务实施项目质量控制复核，减轻项目负责人的责任

D.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告

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第11题

下列各项中，通常属于用以识别第一时段期后事项的审计程序的有( )。

下列各项中，通常属于用以识别第一时段期后事项的审计程序的有（)。

A.询问管理层和治理层(如适用)，确定是否已发生可能影响财务报表的期后事项

B.了解管理层为确保识别期后事项而建立的程序

C.查阅被审计单位最近的中期财务报表(如有)

D.査阅被审计单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要

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