(1)5月5日,以银行存款归还短期借款23 000元。(银付501号)
(2)5月7日,收到投资者投入资金60 000元存入银行。(银收501号)
(3)5月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元。(银付502号)
(4)5月19日,将现金10 000元存入银行。(现付501号)
(5)5月22日,从银行提取现金48 000元,准备发放工资。(银付503号)
(6)5月31日,以银行存款支付广告费20 000元。(银付504号)
要求:
(1)根据上述经济业务,登记给出的银行存款日记账(每日需结出余额),并结出5月末的银行存款日记账余额。
表1 银行存款日记帐
2008 年
凭证
摘 要
对方账户
收 入
付 出
余 额
日
字
号
1
月初余额
300 000
5
7
15
19
22
31
31
本月合计
(2)2008年6月5日,利浦公司收到银行寄送的银行对账单,银行对账单数据表明,利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对,发现有以下几笔未达账项,请根据(1)得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。
①5月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元,公司已登记入账,银行尚未登记入账。
②5月19日,将现金10 000元存入银行,公司已登记入账,银行尚未登记入账。
③5月25日,收到销售款50 000元,银行已登记入账,但公司尚未收到收款通知单,未登记入账。
④5月31日,银行代扣公司应付水电费15 000元,银行已登记入账,公司尚未收到付款通知单,未登记入账。
表2 银行存款余额调节表
2008年5月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:
银行已收企业未收款项
减:
银行已付企业未付款项
加:
企业已收银行未收款项
减:
企业已付银行未付款项
调节后余额
调节后余额
①11月12日,对账单上有存款利息1580元,日记账上为1880元(查系记账凭证写错)。
②11月19日,银行对账单上收到外地汇款12500元(查系外地某公司),但日记账上无此记录。
③11月23日,日记账上付出750元,对账单上无此记录(查系记账员误记)。
④11月25日,对账单付出12500元(查系转账支票),但日记账无此记录。
⑤11月30日,日记账上有存入转账支票5400元,但对账单无此记录。
⑥11月30日,日记账上有付出转账支票3100元,但对账单无此记录。
⑦对账单有11月30日收到托收款21500元,但日记账无此记录。
要求:(1)根据上述资料编制银行存款余额调节表;
(2)指出该企业银行存款管理上存在的问题。
A.540000
B.534000
C.506000
D.520000
A.540000
B.534000
C.506000
D.520000
黄琳是某公司的出纳,6月份经办了以下经济业务事项:
(1)6月1日,收到一份原始凭证,因非金额错误,黄琳提请报销人员直接在原始凭证上作了更正,然后据以入账。
(2)6月8日,购货方C公司发生销货退回,经本公司领导批准同意退款30 000元,黄琳根据退货发票的记账联退款,并据此作为原始凭证附在记账凭证之后。
(3)每日登记银行存款日记账和现金日记账的收入和付出,月底结出余额。
(4)6月20日,由于人手不足,公司会计主管请她兼任会计档案保管。
(5)6月30日,因工作需要,领导决定将她调离出纳岗位,由王伟接替其工作。黄琳和王伟在稽核人员现场监交下,办理了移交手续。移交时,她仅将已结出余额的银行存款日记账和现金日记账交给了王伟,同时移交的还有票据、印章以及其他会计用品等。
要求:指出黄琳经办会计业务过程中存在哪些错误?根据《会计法》及相关法律、法规和规章的规定,应当如何进行正确处理。
A.640000
B.634000
C.606000
D.620000
A.94300
B.85750
C.86800
D.85000
A.45000元
B.50000元
C.55000元
D.40000元
A.41,000
B.47,000
C.47,750
D.53,000
(1)银行代企业收回外埠销货款66500元,银行已入账,但企业尚未收到银行收款通知。尚未入账;
(2)企业4月28日开出转账支票2250元,并已记账,但持票人尚未向银行办理转账,银行尚未入账;
(3)企业于月末将收到的转账支票3000元存入银行并已记账,但银行尚未记账;
(4)银行收取了企业借款利息750元并已入账,但企业尚未收到银行计付利息通知单,尚未记账;
经调节后的存款余额为525750元。则2003年4月30日企业银行存款账面余额为()。
A.460000元
B.525000元
C.525750元
D.591500元