A.17659元
B.13563.6元
C.4659元
D.10595.4元
顺达公司20XX12月发生如下业务:
(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本为10000元。
(2)顺达公司经营以旧换新业务,12月8日销售A产品两件,单价为25740元,(含税价格),单位销售成本为10000元,同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1000元(不考虑增值税);实际收入现金49480元。
(3)2006年12月6日顺达公司委托乙公司销售D产品,成本800万元,协议价为不含增值税额1000万元,商品已发出。2006年12月18日乙公司实际销售时开具增值税发票上注明,售价240万元,增值税为40.80万元,同日顺达公司收到乙公司开来的代销清单,注明已销售代销商品的20%,顺达公司给乙公司开具增值税发票,2006年12月28日收到货款。
(4)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。
(5)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元,已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月30日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项已收存银行。
(7)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格,经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
(8)12月31日,计算本月交纳的城市维护建设税8377元,其中产品销售应交纳7544.6元,销售材料应交纳833元。
(9)12月31日,存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库存成本总额为500000元,其可变现净值下跌到340000元。
要求:根据上述业务编制相关的会计分录。
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的产品适用13%增值税税率。2019年6月发生如下业务:
(1)购进生产设备1台,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元;支付运费给某交通运输企业,取得增值税专用发票,列示运费1万元、税额0.09万元。
(2)购进两间写字楼办公室,购进时取得增值税专用发票,注明的税额20万元。
(3)向A企业销售甲产品,开具增值税专用发票,注明销售额300万元。向B企业销售甲产品,开頇增值税普通发票,取得含税销售收入226万元。
(4)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品,无同类货物销售价格,该批乙产品成本10万元,国家税务总局确定的乙产品成本利润率10%。
(5)销售2016年购进的作为固定资产使用过的卡车,开具增值税专用发票,注明销售额6万元。
(6)本月购进一批装饰材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额30万元,企业资产处领用15%用于装修职工食堂。
(7)销售2012年自建的仓库,取得不含税销售收入56万元,该仓库建造成本为32万元。该企业选择按照简易方法计税。假定该企业取得的票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额。要求根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业销售甲产品的销项税额多少万元;
(2)该企业赠送乙产品的销项税额请输入多少万元;
(3)该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额的合计数请输入多少万元;(答案保留两位小数)
(4)该企业销售卡车应纳增值税额多少万元;(答案保留两位小数)
(5)该企业销售仓库应纳增值税额请输入多少万元;(答案保留两位小数)
(6)该企业本月合计应缴纳的增值税税额多少万元。
A.借:原材料 5600贷:委托加工物资 5600
B.借:应交税金——应交消费税 800贷:应付账款 800
C.借:委托加工物资 800应交税金——应交增值税 136贷:应付账款 936
D.借:主营业务税金及附加 800贷:应交税金——应交消费税 800
A.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税90.48万元
B.该企业转让不动产适用一般计税方法计税,在甲省A市纳税申报的计税销售额为1743.12万元
C.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税87.16万元
D.该企业转让不动产,按照5%的预征率向乙省B市主管税务机关预缴税款
E.该企业转让不动产,可以选择适用简易计税方法,在甲省A市纳税申报的计税销售额为1809.52万元
A.0万元
B.40万元
C.130万元
D.90万元
A.0%
B.6%
C.13%
D.16%
A.0万元
B.40万元
C.12.23万元
D.30.8万元
A.分配给投资者
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费