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[主观题]

乙生产企业为增值税一般納税人,适用的增值税税率为13%o2021年5月发生的经营业务如下。(1)销售甲产品,取得不含增值税价款100万元,同时收取包装物租金1.13万元。(2)销售乙产品,取得含增值税销售额33.9万元。(3)将研发的一批新产品用于对外投资,该批新产品的生产成本30万元,成本利润率为10%,无同类产品的市场销售价格。(4)购进原材料,取得增值税专用发票注明金额50万元、积额6.5万元。(5)购进免税农产品一批,支付买价20万元,取得农产品销售发票。该批农产品的80%被本胜产领用20%作为本企业职工福利。已知:以上销售的产品均为非应税消费品,农产品的扣除率为10%,相关票据均于当月通过勾选认证。要求:请技顺序完成下列计算任务。(1)计算销售甲产品的增值税销项税额。(2)计算销售乙产品的增值税销项稅额。(3)计算自用新产品的增值税销项税额。(4)计算外购原材料准予抵扣的增值税进项税额。(5)计算外购免税农产品准子抵扣的增值税进项税额。(6)计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。

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第1题
某工业企业系增值税一般纳税人,2002年3月份同时生产免税甲产品与应税乙产品,本期负担外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为(D)。

A.17659元 

B.13563.6元

C.4659元 

D.10595.4元

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第2题
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司系工业企业),为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。

顺达公司20XX12月发生如下业务:

(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本为10000元。

(2)顺达公司经营以旧换新业务,12月8日销售A产品两件,单价为25740元,(含税价格),单位销售成本为10000元,同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1000元(不考虑增值税);实际收入现金49480元。

(3)2006年12月6日顺达公司委托乙公司销售D产品,成本800万元,协议价为不含增值税额1000万元,商品已发出。2006年12月18日乙公司实际销售时开具增值税发票上注明,售价240万元,增值税为40.80万元,同日顺达公司收到乙公司开来的代销清单,注明已销售代销商品的20%,顺达公司给乙公司开具增值税发票,2006年12月28日收到货款。

(4)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。

(5)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元,已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

(6)12月30日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项已收存银行。

(7)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格,经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

(8)12月31日,计算本月交纳的城市维护建设税8377元,其中产品销售应交纳7544.6元,销售材料应交纳833元。

(9)12月31日,存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库存成本总额为500000元,其可变现净值下跌到340000元。

要求:根据上述业务编制相关的会计分录。

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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的产品适用13%增值税税率。2019年6月发生如下业务:

(1)购进生产设备1台,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元;支付运费给某交通运输企业,取得增值税专用发票,列示运费1万元、税额0.09万元。

(2)购进两间写字楼办公室,购进时取得增值税专用发票,注明的税额20万元。

(3)向A企业销售甲产品,开具增值税专用发票,注明销售额300万元。向B企业销售甲产品,开頇增值税普通发票,取得含税销售收入226万元。

(4)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品,无同类货物销售价格,该批乙产品成本10万元,国家税务总局确定的乙产品成本利润率10%。

(5)销售2016年购进的作为固定资产使用过的卡车,开具增值税专用发票,注明销售额6万元。

(6)本月购进一批装饰材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额30万元,企业资产处领用15%用于装修职工食堂。

(7)销售2012年自建的仓库,取得不含税销售收入56万元,该仓库建造成本为32万元。该企业选择按照简易方法计税。假定该企业取得的票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额。要求根据上述资料,回答下列问题。

(1)该企业销售甲产品的销项税额多少万元;

(2)该企业赠送乙产品的销项税额请输入多少万元;

(3)该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额的合计数请输入多少万元;(答案保留两位小数)

(4)该企业销售卡车应纳增值税额多少万元;(答案保留两位小数)

(5)该企业销售仓库应纳增值税额请输入多少万元;(答案保留两位小数)

(6)该企业本月合计应缴纳的增值税税额多少万元。

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第4题
甲企业生产汽车轮胎,属一般纳税企业,适用增值税率为17%。3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个,发出材料的实际成本为4000元,加工费为936元(含增值税),乙单位同类外胎的单位销售价格为400元,外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算),此时,甲企业所作的会计分录有()。

A.借:原材料 5600贷:委托加工物资 5600

B.借:应交税金——应交消费税 800贷:应付账款 800

C.借:委托加工物资 800应交税金——应交增值税 136贷:应付账款 936

D.借:主营业务税金及附加 800贷:应交税金——应交消费税 800

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第5题
甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人,2022年3月将2017年购置的不动产出售,取得含税收入3500万元。该不动产位于乙省B市,购置原价为1600万元。下列说法正确的有()。

A.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税90.48万元

B.该企业转让不动产适用一般计税方法计税,在甲省A市纳税申报的计税销售额为1743.12万元

C.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税87.16万元

D.该企业转让不动产,按照5%的预征率向乙省B市主管税务机关预缴税款

E.该企业转让不动产,可以选择适用简易计税方法,在甲省A市纳税申报的计税销售额为1809.52万元

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第6题
甲生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:(1)当月进口货物,海关审定的关税完税价格为500万元人民币,关税税率为10%,海关代征了进口环节的增值税,取得海关进口增值税专用缴款书。(2)从国内市场购进原材料支付的价款为800万元,取得增值税专用发票上注明的增值税额为104万元。(3)外销货物的出口离岸价为1000万元人民币。(4)内销货物的不含税销售额为1100万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策,上期留抵税额50万元。假定上述货物均适用13%的增值税税率,出口退税率为9%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0万元

B.40万元

C.130万元

D.90万元

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第7题
甲企业为增值税一般纳税工业企业,其适用增值税率为17%,2006年9月发生如下经济业务:(1)9月1日,购入一批工程用原材料,价款为50万元,增值税额为8.5万元,并开出3个月商业承兑汇票,该票据为带息票据,票面利率8%,于月末计算应付利息(2)9月3日,企业收到乙公司预付货款10万元。(3)9月10日,企业向乙公司发出30万元的货物,成本为25万元;乙公司已验收入库,并支付了剩余货款及增值税5.1万元。(4)9月15日,企业转让专利所有权,取得转让收入10万元,存入银行,该专利权账面原值16万元,已摊销4万元,计提减值准备6万元,该企业适用营业税税率为5%。(5)9月28日,经过核算,该月应付生产工人工资30万元,车间管理人员工资16万元,厂部管理人员工资4万元,工程人员工资2万元。企业全部以银行存款支付工资。(6)9月30日,计算应付利息。要求:根据上述经济业务编制甲企业会计分录。
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第8题
A外贸企业(增值税一般纳税人),2021年9月份发生如下业务:(1)从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料,取得增值税专用发票,注明的不含税金额为350000元。(2)将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫,把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业,并向其开具增值税专用发票。(3)衬衫加工完成收回时,支付加工费不含税金额为50000元,取得乙生产企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额为400000元。(4)将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。(衬衫征税率、出口退税率均为13%)上述业务符合退(免)税政策。请根据以上材料,回答下列问题:(1)500000元的加工费用适用的退税率是()。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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第9题
甲生产企业(增值税一般纳税人),具有进出口经营权,2019年6月发生如下业务:(1)进口货物,海关审定的关税完税价格为500万元,关税税率为10%,海关代征了进口环节的增值税,取得海关进口增值税专用缴款书。(2)进料加工复出口业务保税进口料件一批,到岸价格400万元,海关暂免征税予以放行。(3)从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元,取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。4)进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1100万元(不含税)。该企业出口货物适用“免抵退税”的税收政策,上期留抵税额50万元。该企业进料加工计划分配率为23%,假定上述货物均适用13%的增值税税率,出口退税率为9%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0万元

B.40万元

C.12.23万元

D.30.8万元

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第10题
甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一 批电脑,甲公司增值税納税义务的发生时间为发出该批电脑的当天()(2017 年)
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第11题
根据增值税法律制度的规定,增值税一般納税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。(2017年)

A.分配给投资者

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目

D.个人消费

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