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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲公司为我国境内企业，其日常核算以人民币作为记账本位币。甲公司在美国和日本分别设有子公司，负责当地市场的运营，子公司的记账本位币分别为美元和日元。甲公司在编制合并财务报表时，境外子公司进行财务报表折算，下列说法不正确的有（）

A.美国公司的固定资产采用购入时的历史汇率折算为人民币

B.美国公司的应付职工薪酬采用期末汇率折算为人民币

C.日本公司的未分配利润采用报告期平均汇率折算为人民币

D.日本公司的日元收入和成本采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算为人民币

答案

AC

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第1题

甲公司为我国境内企业，其日常核算以人民币作为记账本位币。甲公司在德国和美国分别设有子公司，负责当地市场的运营，子公司的记账本位币分别为欧元和美元。甲公司在编制合并财务报表时，下列各项关于境外财务报表折算所采用汇率的表述中，正确的是()。

A.德国公司的无形资产采用购入时的历史汇率折算为人民币

B.德国公司持有的作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票投资采用资产负债表日即期汇率折算为人民币

C.美国公司的未分配利润采用报告期平均汇率折算为人民币

D.美国公司的美元收入和成本采用资产负债表日即期汇率折算为人民币

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第2题

甲企业为我国境内外商投资企业，其记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，2×19年3月31日，从境外购入不需要安装的设备一台，价款为20万美元，购入当日的即期汇率为1美元=6.0元人民币，适用的增值税税率为13%，款项尚未支付，增值税以人民币银行存款支付。2×19年10月1日，甲企业收到投资者以外币投入的资本200万美元，双方合同约定的汇率为1美元=6.6元人民币，当日的即期汇率为1美元=6.33元人民币，2×19年12月31日的即期汇率为1美元=6.68元人民币，关于甲企业的处理，下列表述中正确的有（）

A.甲企业收到的外商投资计入实收资本的金额为1266万元人民币

B.甲企业购入的设备的入账价值为120万元人民币

C.甲企业2×19年3月31日应付账款的金额为135.6万元人民币

D.甲企业购入设备的入账价值为135.6万元人民币

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第3题

M国甲公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2019年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。2020年由于业务发展需要，甲公司在境内设立常驻代表机构乙。2020年乙代表机构从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入无法核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。（1）下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额

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第4题

中方的甲公司拟与俄罗斯的A公司共同出资设立乙中外合资经营企业。根据外商投资企业法律制度的规定，下列表述正确的是（）

A.甲公司用外币缴付出资，应按照乙企业成立日中国人民银行公布的基准汇率折算成人民币或者套算成约定的外币

B.公司可以以合法获得的境外人民币用作出资，若其将原出资币种由外币变更为人民币，应办理合同或章程变更审批

C.乙企业不得使用A公司缴付出资的跨境人民币，在中国境内直接或者间接用于对上市公司的战略投资

D.公司可以以其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资

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第5题

甲公司记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×21年9月1日以每股10美元的价格购入乙公司股票10万股，当日即期汇率为1美元=7.02人民币元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。12月31日乙公司股票公允价值为每股11.5美元，当日的即期汇率为1美元=7.09人民币元。则12月31日甲公司因上述事项应计入财务费用的金额为（）人民币万元。

A.100.35

B.1.35

C.10.35

D.0

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第6题

甲公司为一家化妆品生产企业，2015年9月从美国进口一批化妆品，已知化妆品的离岸价格为50万美元（假设汇率为1:6)，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为100万元人民币，此批化妆品的关税税率为25%，消费税税率为20%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为多少万元？

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第7题

外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2019年约翰在境内累计居住80天。2019年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2019年11月应在我国缴纳的个人所得税为（）元

A.954

B.3590

C.1590

D.861

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第8题

甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×20年年初甲公司购入国外A公司和B公司的股票，分别支付30万美元、100万美元，分别划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，交易当日即期汇率为1美元=6.60元人民币。2×20年年末，两项金融资产的公允价值分别为40万美元、120万美元，2×20年12月31日的即期汇率为1美元=6.67元人民币，则上述交易对甲公司2×20年损益的影响金额为()万元人民币。

A.209.2

B.140.4

C.94.05

D.68.8

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第9题

A是2019年依照M国法律成立的生产电子设备的公司，在中国和M国各拥有一栋办公楼。其董事会、财务部、制造部、销售部等均设立在M国办公楼，而中国境内的办公楼出租给B公司，租赁合同写明该办公楼日常管理等都由B公司负责，租金每年4.5万美元，该办公楼每年折旧费用为1.5万美元。2020年，因纠纷，AB协调决定由A公司负责日常管理，租金调整为5.2万美元。随后，A公司委托中国境内某物业公司对该办公楼进行日常管理。2021年AB决定续签租赁协议，租金仍为5.2万美元。以上租金合同均约定各项税费由B公司负担。（1）下列关于A公司说法正确的是：（）。

A.依照我国法律，A公司是居民企业

B.依照我国法律，A公司是非居民企业

C.依照我国法律，A公司是双居民企业

D.依照我国法律，A公司在境内设立总务部后为中国居民企业

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第10题

-下列各项中，属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）

A.韩国KSE航运公司将中国公民赵某从韩国运送至英国

B.法国R公司为中国境内甲企业设计时装

C.俄国F公司在中国境内提供建筑服务

D.美国T公司出租一辆汽车给中国境内乙企业，用于其美国分公司办公使用

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人。2×17年发生的有关交易或事项如下：(1)销售产品确认收入1000万元，结转成本800万元，当期应交纳的增值税为170万元;(2)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升300万元;(3)当期购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值上升200万元;(4)出售一栋办公楼产生收益150万元;(5)计提坏账准备100万元;(6)取得政府补助50万元，该项补助款是补偿企业前期发生的与日常活动相关的经营损失。假定甲公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在2×17年末未出售，甲公司政府补助采用总额法核算，不考虑所得税及其他因素。甲公司下列处理中正确的是()。

A.甲公司2×17年度综合收益总额650万元

B.甲公司2×17年度营业利润为400万元

C.甲公司2×17年度利润总额为600万元

D.甲公司2×17年度确认其他综合收益500万元

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