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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2017年1月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。该油田当月销售的原油应纳资源税（）万元

A.0

B.11.9

C.22.8

D.10

答案

C、22.8

解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税。该油田当月销售的原油应缴纳的资源税=380×6%=22.8

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更多“甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资…”相关的问题

第1题

甲公司2014年5月31日销售产品一批，货款为2 000万元，增值税税率为17%，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额为（）万元

A.2 068

B.1 660

C.2 340

D.2 000

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第2题

增值税的纳税期限分别为1日，3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.会计核算不健全的一般纳税人

D.享受免税的一般纳税人

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第3题

甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是()元。

A.10 000

B.10 300

C.11 300

D.13 000

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第4题

某油田企业为增值税一般纳税人。2017 年2 月销售自产原油1000 吨。取得含税收入2340 万元，同时向购买方收取赔偿金3.51 万元、储备费2.34 万元；支付运输费用1 万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元

A.140.61

B.120.35

C.140.75

D.120

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第5题

甲融资租赁公司已经登记为一般纳税人，2020年12月，根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%。请根据以上材料回答下列问题：（1）该公司将设备以融资租赁方式出租给境外企业使用适用的退税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

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第6题

某油田企业为增值税一般纳税人。2019年7月，销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3万元、储备费2.8万元；支付运输费用从坑口到指定地点1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）

A.120

B.120.16

C.139.55

D.120

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人。2017 年12 月1 日，与乙公司签订了一项为期6 个月的咨询合同，合同不含税总价款为60000 元，当日收到总价款的50%，增值税税额为3600 元。截至年末，甲公司累计发生成本6000 元，估计还将发生成本34000 元，该合同属于在某一段时间内履行的履约义务，按已发生成本占总成本的比例确认履约进度，2017 年12 月31 日，甲公司应确认该项服务的收入为（）元

A.9000

B.30000

C.6000

D.40000

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。

A.主营业务收入36000元

B.主营业务成本4800元

C.预计负债7200元

D.应交税费——应交增值税10120元

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第9题

纳税人以1个月为增值税纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税（）

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年11月至12月发生如下经济业务。

（1）11月10日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税为16万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为4%，采用直线法计提折旧。

（2）11月20日，购入行政管理月款件，以银行汇票支付价款和税款共计48万元，取得普通发票。该软件预计使用年限为10年，采用直线法摊销。

（3）12月1日，与乙公司签订经营租赁协议，将原有A设备出租给乙公司，租期为12个月。租金为36万元。经重新测量该设备价值为75万元，尚可使用年限为6年，预计净残值为3万元，采用直统法折旧。假设不考虑相关税费。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），上述业务对2018年营业利润的影响是（）

A.增加3万元

B.减少2.6万元

C.减少0.4万元

D.增加0.4万元

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第11题

某贸易公司为增值税一般纳税人，适用税率13%，库存商品的核算采用进价核算制。8 月份购入情况如下

某贸易公司为增值税一般纳税人，适用税率13%，库存商品的核算采用进价核算制。

8 月份购入情况如下：

(1)从A厂购进甲商品1000 台，每台单价80元，取得的增值税专用发票上注明价款80000元，税款10400元，以转账支票付款。商品已验收入库。

(2)从某农场收购免税农产品，收购凭证上注明收购价款为200000元，以转账支票支付。

试根据上述资料，写出相应税费计算过程和做出相应的会计分录。

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