题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据安永的建议，实施RPA的公司业务部门要参与RPA实施全流程中的（）的工作，以更好地对RPA实施进行全流程管控。

A.需求识别阶段

B.流程评估优化阶段

C.机器人POC阶段

D.运营及维护阶段

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第1题

北京永琳会计师事务所的注册会计师陈某和周某对山东永科股份有限公司（2002年上交所A股

上市交易）2004年的年度会计报表实施了审计，但由于对一线生产线折旧存在重大异议，根据《企业会计制度》和企业会计准则的相关规定，注册会计师建议永科公司管理当局调整2004年度的会计报表，但被拒绝，由于对会计的表的影响程序异常重大，两位注册会计师出具了保留意见的审计报告，由此永科公司解聘了永琳会计师事务所。2005年9月份，周某在接待后任注册会计师时直接向后任介绍了这一情况，由于周某认为这一事项与后任的审计工作相关，因此建议其对这一事项作出详细纪录，并提请后任注册会计对该生产线的折旧进行详细审计。（）

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第2题

20×8年9月，ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司20×8年度财务报表，委派A注册会计师担任项目

负责人。甲公司为果汁生产企业，20×8年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶装果汁，其中苹果贮存在各采购地10个简易棚内，桶装果汁贮存在甲公司1个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于20×8年12月31日起开始盘点存续，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：

（1）与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。

（2）在对桶装果汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。

（3）甲公司对苹果的盘点计划是：20×8年12月31日盘点5个简易棚内苹果，20×9年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序。

要求：

（1）根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。

（2）针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。

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第3题

根据下文，回答第 7～11 题。B注册会计师负责对乙公司2005年度会计报表进行审计。乙公司采用永续盘存

根据下文，回答第 7～11 题。

B注册会计师负责对乙公司2005年度会计报表进行审计。乙公司采用永续盘存制核算存货。在实施存货监盘程序时，B注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。第 7 题 B注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（）。

A．供应商向乙公司提供购货折扣

B．乙公司向客户提供销货折扣

C．乙公司已将购买的存货退给供应商

D．客户已将购买的存货退给乙公司

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第4题

国网财务部是公司预算的归口管理部门，其主要职责是会同科技部审核总部业务部门提出的应急项目建议，并将应急项目纳入研究开发费预算调整。（）

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第5题

各业务部门制定本专业数据资产标准，负责公司数据资产标准在本专业的实施。（)

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第6题

“依据《中国石油天然气集团公司员工安全环保履职考评管理办法》（中油安〔2014〕482号），安全环保履职能力评估发现的改进项，由被评估人制定切实可行的措施和计划予以改进，（）对改进实施情况进行跟踪与督导。

A.主要领导

B.业务部门

C.直线领导

D.安全部门”

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第7题

永琳会计师事务所业务三部2005年年末接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是（）。

A.对A公司会计政策的选择和运用提供建议

B.对B公司的预测性财务信息进行审核

C.对C药厂的某药品的治愈率出具报告

D.对D公司2005年的财务报表进行审阅

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第8题

根据公司要求定期提出关键专业岗位人员轮岗和交流建议，同时，在部门内部也要定期根据要求实施关键专业岗位人员工作调换和建立AB角制度，并要求B角必须参与A角的实质性工作，每年不少于（）

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.30个工作日

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第9题

各项目部要将每月的工作情况及检查情况，以项目周报的形式报送各业务部门，各业务部门汇总统计分析后，报送公司安全质量部，由安全质量部进行分析汇总，在公司月度例会报告项目当月管理实施情况（）

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第10题

我行应建立实施有效的程序和机制，确保超限额授信行为须经过审核后方能实施（）。

A.有权审批人

B.上级条线部门

C.公司业务部门

D.风险管理部门

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第11题

某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项耳的收、发、存进行永续记录。当收到验

收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题： (1)你认为上述描述的内部控制有什么缺陷？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 (2)针对该企业存货循环上的缺陷，提出改进建议。

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