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[判断题]
以前年度发生的实际资产损失，可以专项申报并在损失实际发生的年度扣除，追补年限最多5年，并重新计算追补年度及以后各年的企业所得税。（）
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A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
B.企业未经申报的损失，不得在税前扣除
C.属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得向以后年度递延抵扣
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）。
A.5年
B.3年
C.10年
D.4年
A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
B.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
C.企业对其扣除的各项资产损失，应当供应可以证明资产损失确属已实际发生的合法证据
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向以后年度递延抵扣
A.10
B.1
C.3
D.5
A.借：信用减值损失464 贷：坏账准备464
B.借：所得税费用116 贷：应交税费——应交所得税116
C.借：以前年度损益调整348 递延所得税资产116 贷：坏账准备464
D.借：应交税费——应交所得税116 贷：递延所得税负债116
A.70
B.125
C.97.5
D.160
A.进行资产减值测试时，预计未来现金流量通常应当以财务预算或者预测数据为基础，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
B.有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失
C.企业应当根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备
D.对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以合并确认减值损失，计提坏账准备
