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[单选题]

要求：根据上述经济业务回答下列小题。明市.企业2014年第一季度发生以下几笔经济业务：（1）1月份销售产品收到现款10万元。（2）2月份销售产品5万元，买方支付2万元现金，余款暂欠。（3）1月份，收到甲公司1～3月份仓库租金15 000元。（4）3月应交所得税5 000元，未付。（5）2月份交纳上月所欠电费2 000元。（6）1～3月对A公司的销售收入分别为10万元、5万元和12万元，上述款项于3月底一次性收回。（7）2月财产保险费10 000元，已交8 000元，余款暂欠。（8）3月底，支付管理部门1～3月份报刊订阅费900元。以收付实现制为记账依据，该企业1月份的收入和费用为（）万元。查看材料

A.11.5和0.03

B.11.5和0

C.10.5和0.53

D.20.5和0

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第1题

某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%，该公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收比率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元

A.17.78

B.57.93

C.57.78

D.58

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第2题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。（3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱；（4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％，烟丝消费税税率为30％，烟叶税税率为20％。价外补贴按烟叶收购价款的10％计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。卷烟厂委托加工烟丝，受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是（）

A.200×30％＝60万元

B.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14万元

C.210×30％＝63万元

D.（100＋10）÷（1＋30％）×30％＝25.38万元

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第3题

GD公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：GD公司2018年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

GD公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.出售设备收入20万元

B.销售商品收入5000万元

C.转让土地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

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第4题

GD公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2021年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额290000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元，2021年12月，GD公司发生如下经济业务：

（1）10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额3600元，上述全部款项至月末尚未收到。

（2）18日购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为33800元，材料验收入库，GD公司背书转让面值290000元不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部门以银行存款补付。

（3）25日因丙公司破产，应收丙公司账款40000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。

（4）31日，经评估计算，GD公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据资料（1），下列各项中GD公司销售商品确认的应收账款金额为（）元。

A.608600

B.605000

C.540000

D.565000

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年度发生与交易性金融资产相关的业务如下:①4月13日，甲公司购入乙公司股票500万股，支付价款4000万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利200万元），另支付相关交易费用1万元。取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为0.06万元，甲公司将该项投资划分为交易性金融资产进行核算，5月10日，收到乙公司现金股利存入银行。②6月30日，甲公司持有乙公司股票的公允价值为3900万元。③7月16日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，取得的价款为4219.95万元，存入银行。7月31日，甲公司核算出售该项金融资产应交增值税12.45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）根据资料①，下列各项中，关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是（）

A.借记交易性金融资产科目3801万元

B.借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目0.06万元

C.借记投资收益科目1万元

D.借记交易性金融资产科目1万元

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第6题

A上市公司自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下：

（1）2018年3月，该项专利技术进入研究阶段。以银行存款支付研发支出100万元。

（2）5月1日，该项专利技术进入开发阶段，发生研发支出350万元，（其中300万元符合资本化条件），截止12月31日开发阶段结束，2019年1月4日按法律程序申请获得专利权，交付企业行政管理部门使用。

（3）该专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。

（4）2019年12月31日，由于市场发生不利变化，致使该专利权发生减值，

A公司预计其可收回的金额为190万元。

（5）2020年1月2日A公司出售该专利权，收到价款120万元，税率为6%，增值税税额7.2万元，款项存入银行。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），A公司会计处理正确的是（）。

A.专利权入账价值为300万元

B.2019年专利权摊销额为60万元

C.2019年专利权摊销额为70万元

D.专利权入账价值为350万元

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第7题

资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月发生下列有关经济业务：（1)3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票

资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月发生下列有关经济业务：

(1)3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明进价76000元，税款12920元，款已付出。

(2)按售价(含税)入库，该批商品的售价为100000元。

(3)4日，缴纳上月欠缴增值税款21000元。

(4)18日，门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100000元，存入开户银行。

要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。

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第8题

GD公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额290000元，“坏账准备-应收账款”科目贷方余额80000元，2020年12月，GD公司发生如下经济业务：

（1）10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额3600元，上述全部款项至月末尚未收到。

（2）18日购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为33800元，材料验收入库，GD公司背书转让面值290000元不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部门以银行存款补付。

（3）25日因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。

（4）31日，经评估计算，GD公司“坏账准备一应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据料（2）下列各项中，GD公司采购材料相关会计科目处理正确的是（）。

A.贷记银行存款科目3800元

B.贷记应收票据科目290000元

C.贷记应收票据科目301600元

D.借记原材料科目260000元

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第9题

根据下列材料回答下列各题。市统计局向A单位布置《成本费用调查表》，A单位法定代表人多次以涉及企业机密为由，明确表示拒绝填报。之后，市统计局发出《统计检查查询书》要求A单位限期提供有关资料。A单位仍未按期提供。此后，市统计局对A单位进行统计执法检查。检查过程中，A单位法定代表人拒不配合，拒不提供有关资料。请根据上述资料回答下列问题： A单位存在的统计违法行为是()。

A.拒绝提供统计资料

B.拒绝答复《统计检查查询书》

C.拒绝、阻碍统计检查

D.打击、报复统计人员

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第10题

资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列经济业务：（1)3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注

资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列经济业务：

(1)3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76000元，税款12920元，款已付出。

(2)按售价(含税)入库，该批商品的售价为100000元。

(3)4日，缴纳上月欠缴增值税款21000元。

(4)18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100000元，存入开户银行。

要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。

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第11题

某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（）

A.2019年5月开始计提折旧

B.2019年6月开始计提折旧

C.该设备应计提折旧总额为95万元

D.该设备月折旧额为0.75万元

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