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第2题
某企业2007年12月1日购进固定资产，原价值130万元，会计按年数总和法计提折旧，折旧年限为4年，税
法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，2008年末该项固定资产的可回收金额为76万元。则2008年末该项固定资产产生的暂时性差异为_______。
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第3题
2019年11月1日，甲公司自公开市场上取得一项基金投资，作为交易性金融资产核算，该投资的成本为15
00万元，20019年12月31日，其市价为1800万元。则该金融资产在资产负债表日的暂时性差异为()。
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A、1500万元
B、1800万元
C、300万元
D、0万元
第4题
甲公司2×10年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定
之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×10年度所得税费用为（）万元。
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A．50
B．77．5
C．42．5
D．2．5
第5题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得
税率为33%，已知至2008年1月1 日起，适用的所得税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（）万元。
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A．660
B．1 060
C．1 035
D．627
