某企业转让一台旧设备,取得价款56万元,发生清理费用2万元,该设备原值为60万元,已提折旧10万元,一般定不考虑其他因素,出售该设备影响当期损益的金额为()万元。
A.54
B.6
C.4
D.56
A.54
B.6
C.4
D.56
A.按120万元计入应纳税所得额,不得扣除设备净值130万元
B.资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
C.资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
D.不确认资产转让收入,允许扣除设备净值130万元
某服装厂为增值税一般纳税人
(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元。支付运费取得增值税普通发票上注明运费1万元
(2)购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明税额3.8万元
(3)销售服装收取不含税价款68万元,同时收取不含税的包装费5万元
(4)将自产的服装发给职工作为福利该批服装的成本为8万元,市场上无同类服装的销售价格该服装的成本利润率为10%
(5)月底盘点发现因管理不善造成上月购入的已抵扣进项税额的部分材料受损,受损的材料账面成本为2.5万元。
要求:(1)计算该企业当月可抵扣的进项税额;
(2)计算该企业应缴纳的增值税。
A.2474.2
B. 752392
C. 2467
D. 2392
A.65万元
B.130万元
C.90万元
D.75万元
A.100
B.107
C.113
D.120
A.2000
B.1080
C.200
D.1280
2016年12月31日英明公司与宏达公司签订该固定资产转让协议,将2015年1月1日从阳光公司取得的固定资产转让给宏达公司,转让价款为1500万元。同时,英明公司、阳光公司与宏达公司签订协议,约定英明公司因取得该固定资产尚未支付给阳光公司的款项540万元由宏达公司负责偿还。当日,收到宏达公司支付的款项1500万元,英明公司与宏达公司办理完成了固定资产的权利变更手续。
假定英明公司适用的年折现率为10%,(P/A,10%,5)=3.7908。
要求:
(1)编制英明公司2015年1月1日至2016年12月31日出售前该项机器设备的会计分录。
(2)编制2016年转让该项设备的会计分录。(计算结果均保留两位小数,答案中的金额单位用万元表示)
A.2.54
B.1.54
C.2.38
D.0.79
A.0
B.1.5
C.2
D.10
A.240
B.108
C.96
D.24