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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

31日，按7% 的城市维护建设税率和3%的教育附加率计算本月应交城建税和教育附加。以下会计分录中

正确的是()

A、借：营业税金及附加 1 580

贷：应交税费——应交城建税 1 580

B、借：营业税金及附加 1 580

贷：其他应交款——教育费附加 1 580

C、借：营业税金及附加 1 580

贷：应交税费——应交城建税 1 106

其他应交款——教育费附加 474

D、借：营业税金及附加 1 130

贷：应交税费——应交城建税 791

其他应交款——教育费附加 339

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第1题

会计报表项目注释中披露的应交税金明细如下：（）项目 2002年12月31日 2001

年12月31日税率账面余额（元）账面余额（元）增值税 -7499678.52 -5956448.19 17% 城市维护建设税 235778.14 23770.89 7% 企业所得税 -10596676.65 -8778362.54 33% 合计 -17796676.65 -14711039.84

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第2题

城市维护建设税纳税人所在地区实行差别税率，项目所在地为市区的，税率为7%;项目所在地为县城、镇的，税率为6%，项目所在地为乡村的，税率为2%。教育费附加税率一般为3% 。（)

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第3题

从2017年1月1日起至2019年12月31日，对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮()。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

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第4题

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（)。

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税

C.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率

D.流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税

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第5题

某企业本期实际应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000

元，城市维护建设税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）

A．借：管理费用112000，贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

B．借：管理费用150500，贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

C．借：税金及附加112000，贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

D．借：税金及附加150500，贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

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第6题

甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，2018年2月份该企业应交纳增值税100 000元、土地增值税20 000元、消费税30 000元、资源税20 000元，2月份该企业记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（）元

A.9 100

B.54 00

C.12 100

D.8 200

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第7题

B公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2020年12月发生下列经济业务: （1) 销售产品批，

B公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2020年12月发生下列经济业务: (1) 销售产品批，货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元，增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元，以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税，税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润

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第8题

某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记。(2)2009年10月，持有关资料办理了发票领购手续。(3)2009年12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算。(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1.000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元汽油费3000元、过路费600元。巳知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

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第9题

关于城市维护建设税的说法正确的是（)。

A.城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳

B.缴纳增值税、所得税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人

C.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、所得税税额为计税依据

D.城市维护建设税实行单一税率

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第10题

失于城市维护建设税的说法正确的是（）

A．城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳

B．缴纳增值税、所得税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人

C．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、所得税税额为计税依据

D．城市维护建设税实行单一税率

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第11题

（本题2018年考试已不适用）【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供

境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： (1)2009年9月，申报办理了开业税务登记; (2)10月，持有关资料办理了发票领购手续; (3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算; (4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列各小题。该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

A. 门票收入和索道收入按照“服务业——旅游业”申报缴纳B. 观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳C. 景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D. 游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

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