题目内容
（请给出正确答案）
A.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元
B.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元
C.可以抵扣杆身消费税7.2万元
D.甲企业应缴纳进口消费税12万元
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B公司为增值税一般纳税人， 增值税税率为13%，2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批，货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元，增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元，以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税，税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润
A.借记“发出商品”科目50000元
B.贷记“库存商品”科目50000元
C.借记“发出商品”科目50000元
D.贷记“库存商品”科目50000元
A.自2020年1月1日-2021年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B.自2020年1月1日-2021年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
C.自2020年1月1日-2021年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
D.自2020年1月1日-2021年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
A.自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税
B.对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年
C.自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费
D.电影行业企业不限于电影制作、发行和放映等企业，包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业
A.0.66
B.0.99
C.1.15
D.0.77
A.2.54
B.1.54
C.2.38
D.0.79
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品销售发票
D.未注明旅客身份信息的公路客票
某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为15.2万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。（3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。（4）2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2018年）
1．根据资料（1）,下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是（）。
A．借记“固定资产”科目95万元
B．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元
C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元
D．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目15.2万元
2．据资料（1）,下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（）。
A．2019年7月开始计提折旧
B．2019年6月开始计提折旧
C．该设备月折旧额为0.75万元
D．该设备应计提折旧总额为95万元
3．根据资料（1）和（2），下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（）。
A．设备按月计提折旧时：借：管理费用 0.75 贷：累计折旧 0.75
B．设备按月计提折旧时：借：累计折旧 0.75 贷：管理费用 0.75
C．设备按月计提折旧时：借：累计折旧 0.75 贷：其他业务成本 0.75
D．设备按月计提折旧时：借：其他业务成本 0.75 贷：累计折旧 0.75
4．根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）。
A．制造费用
B．管理费用
C．其他业务成本
D．生产成本
5．根据资料（1）和（4）,下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。
A．按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元
B．2020年12月31日，资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元
C．出售该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元
D．按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
A.17500
B.18000
C.18500
D.19000
A.8.1万元
B.9万元
C.11.7万元
D.13万元
