题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

居民个人方某2018年1月开始持有上市公司50万份限售股，限售期间取得股息、红利20万元。2021年2月28日转让限售股，取得转让收入600万元，由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算。方某持有该限售股取得的股息、红利以及转让限售股总共应缴纳个人所得税（）万元。

A.129.50

B.92.00

C.106.00

D.104.00

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第1题

某股份有限公司于2018年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）

A.发起人王某于2019年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25％

B.董事郑某于2019年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让

C.董事张某共持有本公司股份10000股，2019年9月通过协议转让了其中的2600股

D.总经理李某于2020年1月离职，2020年3月转让了其所持本公司股份总数的25％

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第2题

执行企业会计准则非上市企业从什么时候开始实施14号准则（）

A.2018年1月1日起施行

B.2019年1月1日起施行

C.2020年1月1日起施行

D.2021年1月1日起施行

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第3题

关于公司发展历程说法正确的有哪些（）

A.2016年5月开始布局全国

B.2018年6月获得B+轮融资

C.2019年3月获得C轮融资

D.2020年1月上市

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第4题

从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。

A.缔约对方政府

B.缔约对方居民个人

C.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

D.被缔约对方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

E.被缔约对方居民个人直接持有100%股份的居民申请人

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第5题

境外A企业为非居民企业，境内B企业和C企业为居民企业，A企业2008年8月1日出资100万美元（当时人民币汇率中间价为：1美元=8.6元人民币）持有C企业股权。2018年1月10日A企业以人民币2000万元将该项股权转让给B企业，B企业于2018年1月15日向A企业支付了股权转让款2000万元，并履行扣缴义务。假设2018年1月15日，人民币兑美元的中间价为：1美元=6.6元人民币，以下正确的有（）。

A.财产转让收入2000万元

B.折算财产净值660万元

C.财产转让收入1340万元

D.折算财产净值860万元

E.应纳税所得额1140万元

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第6题

下列申请人从中国取得的所得为股息时，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（）。

A.缔约对方政府

B.缔约对方居民公司

C.缔约对方居民个人

D.申请人被缔约对方居民个人一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民

E.在缔约对方上市的公司

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第7题

境外A企业为非居民企业，境内B企业和C企业均为居民企业，A企业和B企业各持有C企业50%股权，A企业投资取得C企业50%股权的成本为500万元人民币。交易情况：2018年1月10日A企业以人民币800万元人民币将该项股权一次转让给B企业，但按股权转让合同约定，B企业分别于2018年2月10日、2018年3月10日和2018年4月10日支付转让价款300万元、300万元和200万元。A企业于2018年3月10日的股权转让收益是（）万元。

A.0

B.100

C.112.5

D.300

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第8题

《个人所得税法实施条例》于（)开始实施A、2019年1月1日B、2018年10月1日C、2019年3月1日

A.2019年1月1日

B.2018年10月1日

C.2019年3月1日

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第9题

境外A企业为非居民企业，境内B企业和C企业为居民企业，A企业经过前后三次投资C企业，合计持有C企业40%的股权，第一次投资人民币100万元，第二次投资人民币200万元，第三次投资人民币400万元。2018年1月8日，A企业与B企业签订股权转让合同，以人民币1000万元的价格转让其持有的C企业30%的股权给B企业。本次股权转让交易的应纳税所得额为（）万元。

A.700

B.525

C.475

D.300

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第10题

甲公司经董事会和股东大会批准，于2018年1月1日开始对某栋经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。该办公楼系甲公司2020年12月31日购入，购入当日的公允价值为1000万元，甲公司采用年限平均法对该办公楼计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为0(与税法规定相同)。该办公楼在2020年12月31日、2021年12月31日和2018年1月1日的公允价值分别为900万元、1200万元和1100万元。甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。下列关于甲公司变更当日会计处理中，不正确的是()。

A.调增投资性房地产200万元

B.调增未分配利润135万元

C.调增未分配利润180万元

D.调增递延所得税负债50万元

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第11题

2018年1月1日，某企业“利润分配—未分配利润”科目借方余额为1000万元，“盈余公积”科目贷方余额为1500万元，当年实现净利润6000万元，提取盈余公积500万元。不考虑其他因素，2018年12月31日该企业的留存收益总额为（)万元。

A.5000

B.6000

C.6500

D.4500

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