下列关于同期资料准备的各项说法中,符合规定的是()。
A.企业关联交易中,年度关联交易金额中金融资产转让金额超过5000万元,需要准备本地文档
B.企业关联交易中,年度关联交易金额中其他关联交易合计超过3000万元,需要准备本地文档
C.企业关联交易中,年度关联交易金额中无形资产所有权转让金额超过5000万元,需要准备本地文档
D.企业年度关联交易总额超过10亿元,需要准备主体文档
A.企业关联交易中,年度关联交易金额中金融资产转让金额超过5000万元,需要准备本地文档
B.企业关联交易中,年度关联交易金额中其他关联交易合计超过3000万元,需要准备本地文档
C.企业关联交易中,年度关联交易金额中无形资产所有权转让金额超过5000万元,需要准备本地文档
D.企业年度关联交易总额超过10亿元,需要准备主体文档
A.企业按照税法及其实施条例的有关规定提供了相关资料,证明相关交易活动符合独立交易原则
B.企业提供的资料未证明相关交易活动符合独立交易原则,但证明其实际税负不高于境内关联方
C.企业按规定准备、保存和提供了资本弱化特殊事项文档,证明相关交易活动符合独立交易原则
D.企业的本地文档对关联融通资金进行了分析,证明借贷利息未超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额
E.企业实际支付给境外关联方的利息视同分配的股息征收预提所得税
A.成本分摊协议限于集团采购和集团营销策划
B.企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内,向主管税务机关报送成本分摊协议副本,并在年度企业所得税纳税申报时,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
C.税务机关应当加强成本分摊协议的后续管理,对不符合独立交易原则和成本与收益相匹配原则的成本分摊协议,实施特别纳税调查调整
D.企业可采取预约定价安排的方式达成成本分摊协议
E.企业与其关联方签署成本分摊协议,未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料,其自行分摊的成本不得税前扣除
A.应自觉合规,主动避免违规事件的发生
B.合规管理是高级管理人员的职责,与员工、营销员关系不大
C.有效的合规管理能够降低或避免违规行为引发的各项损失
D.经营管理行为应当符合法律、法规、监管规定、行业自律规则、内部管理制度以及诚信的到的准则
47. 根据资料(1),下列各项中,该企业购入甲材料的会计处理结果正确的是()。A.甲材料实际入库数量为2000千克
B.甲材料入库单位成本17.5元
C.甲材料入库总成本35000元
D.甲材料运输过程中的合理损耗使入库总成本增加320元
根据资料(2),下列各项中,该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是()。A.主营业务收入增加2000元
B.银行存款增加2340元
C.应收账款增加2340元
D.其他业务收入增加2000元
根据资料(3),下列各项中,关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是()。A.生产产品耗用原材料应计入制造费用
B.生产产品耗用原材料应计入生产成本
C.生产车间一般耗用原材料应计入管理费用
D.生产车间一般耗用原材料应计入制造费用
根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于结转销售材料成本的会计处理结果正确的是()。A.甲材料加权平均单位成本15.58元
B.主营业务成本增加1625元
C.其他业务成本增加1625元
D.甲材料加权平均单位成本16.25元
根据期初资料、资料(1)至(5),下列各项中,关于该企业12月末原材料的会计处理结果表述正确的是()。A.12月末应计提存货跌价准备200元
B.12月末列入资产负债表“存货”项目的“原材料”金额为12800元
C.12月末甲材料的成本为13000元
D.12月末甲材料成本高于其可变现净值,不计提存货跌价准备
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
根据下列材料,回答下列问题:
甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适用的增值税税率为17%,2017年12月1日,该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元,“坏账准备-应收账款”科目的贷方余额为20万元,企业确认收入的同时结转销售成本,12月份该企业发生经济业务如下:
(1)8日,向乙企业销售M产品100件,每件产品单价为2.5万元(不含增值税),成本为2万元;由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,并开具了增值税专用发票,至本月末款项尚未收到,该项销售符合收入确认条件。
(2)20日,丙企业因产品质量问题退回M产品10件,该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为2.5万元(不含增值税),成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票,并签发了一张面值为29.25万元、期限为1个月的银行承兑汇票,退回的产品已入科。
(3)31日,年终清查财产时,发现2013年入账的应收账款3万元无法收回,确认为坏账。
(4)31日,对应收账款进行减值测试后,确定“坏账准备-应收账款”科目贷方余额为33万元。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,甲企业销售M产品给乙企业的相关业务会计处理结果正确的是()。
A.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”金额42.5万元
B.借记“应收账款”金额263.25万元
C.借记“主营业务成本”科目200万元
D.贷记“主营业务收入”科目250万元
根据资料(2),下列各项中,甲企业销售退回会计处理结果正确的是()。
A.银行存款减少29.25万元
B.库存商品增加20万元
C.应交税费减少4.25万元
D.主营业务收入减少25万元
根据资料(3),下列各项中,甲企业确认坏账损失相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.借记“资产减值损失”科目3万元
B.借记“管理费用”科目3万元
C.借记“坏账准备”科目3万元
D.贷记“应收账款”科目3万元
根据期初资料和资料(3)和(4),下列各项中,甲企业年末计提坏账准备的会计处理正确的是()。
A.借:坏账准备16
贷:应收账款16
B.借:坏账准备33
贷:资产减值损失33
C.借:资产减值损失16
贷:坏账准备16
D.借:资产减值损失33
贷:坏账准备33
根据期初资料和资料(1)至(4),甲企业年末资产负债表“应收账款”项目的期末余额是()万元。A.527.25
B.267
C.300
D.560.25
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.《放行标准》由总则、MEL(最低设备清单)和 CDL(外形/构型缺损清单)组 成
B.《放行标准》可以低于 MMEL 的各项放行标准
C.技术管理中心技术标准负责《放行标准》中的 MEL、CDL、维修(M)程序以及整体汇总编写工作
D.飞行总队负责《放行标准》中涉及飞行(O)操作程序的编写审核,并核实相应条款符合规章的要求
(2)4月1日,N非专利技术进入开发阶段;7月10日,N非专利技术开发完成,达到预定用途,形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元,其中符合资本化条件的支出480万元。
(3)7月3日,甲企业与乙企业签订转让M专利权使用权合同,合同约定转让期为3年。12月29日,收到该项专利权当年的使用费,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为4.8万元。
(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销,净残值为0。M专利权对外转让使用权前,用于企业行政管理;N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。
要求:根据上述料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于非专利技术研发支出表述正确的是()。
A.研究阶段和开发阶段的支出共计840万元全部计入无形资产成本
B.开发阶段支出600万元计入无形资产成本
C.开发阶段支出120万元计入管理费用
D.研究阶段支出240万元计入管理费用
2.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,无形资产摊销金额计算正确的是()。
A.M专利权的月摊销额为8万元
B.M专利权的月摊销额为5万元
C.N非专利技术的8月份摊销额为5万元
D.N非专利技术的7月份摊销额为4万元
3.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于2019年持有和转让无形资产的会计处理表述正确的是()。
A.取得M专利权使用费收入计入其他业务收入
B.计提N非专利技术摊销额计入期间费用
C.计提N非专利技术摊销额计入制造费用
D.对外转让M使用权前,计提M专利权摊销额计入期间费用
4.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于2019年无形资产摊销的会计处理正确的是()。
A.M专利权1月至6月累计摊销:借:管理费用 96
贷:累计摊销 96
B.M专利权7月至12月累计摊销:借:其他业务成本72
贷:累计摊销72
C.N非专利技术2018年度累计摊销:借:制造费用24
贷:累计摊销 24
D.M专利技术2018年度累计摊销:借:管理费用96
贷:累计摊销96
5.根据期初资料、资料(1)至(4),上述经济业务对该企业2019年利润表相关项目的影响表述正确的是()。
A.“营业成本”项目增加48万元
B.“管理费用”项目增加408万元
C.“营业收入”项目增加80万元
D.“利润总额”项目减少376万元
A.实地观察仓库验收原材料的情况
B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.编制存货跌价准备明细表,并与报表、总账和明细账核对
D.抽查被审计单位若干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性