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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（）。

A.工程项目领用本企业的材料

B.非常损失造成的存货盘亏

C.工程项目领用本企业产品

D.以产品对外投资

E.以材料对外投资

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第1题

下列关于一般纳税人转登记为小规模纳税人出口退（免）税有关事项表述正确的是（）。

A.原实行免退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务，尚未申报免退税的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人申请进行电子信息稽核比后可继续申报免退税

B.自转登记日次日起，转登记纳税人出口货物劳务、服务，适用增值税免税规定，按照现行小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报

C.原实行免抵退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”，并参与免抵退税计算

D.转登记纳税人再次登记为一般纳税人的，只有与原经营的出口业务不同，才需要比照新发生出口退（免）税业务的出口企业或其他单位，办理出口退（免）税有关事宜

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：5月发出商品，收款90%，扣10%质保金。企业账务处理为：借：银行存款1017000应收账款11300

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第3题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：

（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；

（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；

（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

（1）企业2008年应缴纳的增值税；

（2）企业2008年应缴纳的营业税；

（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（4）企业2008年实现的会计利润；

（5）广告费用应调整的应纳税所得额；

（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；

（7）财务费用应调整的应纳税所得额；

（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。

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第4题

下列增值税，应计入有关成本的有()。

A.以产成品对外投资应交的增值税

B.在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税

C.小规模的纳税企业购入商品已交的增值税

D.购入固定资产已交的增值税

E.一般纳税企业购入材料支付的增值税

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月，有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。已知：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是（）

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

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第6题

下列各项税金中，应计入有关资产成本的有()。

A.增值税一般纳税人购入材料的已交的增值税

B.增值税一般纳税人购入应税消费品的已交的消费税

C.增值税小规模的纳税企业购入商品已交的增值税

D.进口商品缴纳的关税

E.企业购入材料签订合同时缴纳的印花税

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8703万元。（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注3明的税款0.2万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。已知:甲公司适用的增值税税率为13％，高尔夫球具消费税税率为10％要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是（）

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

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第8题

一般纳税企业发生下列业务时，会计分录中的贷方科目不会出现“应交税金一应交增值税（销项税

额）”的是________。（）

A．对外投资转出原材料

B．对外捐赠转出原材料

C．在建工程领用原材料

D．以自产商品用于集体福利

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下：（1）销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，另收取手续费34800元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为16%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）

A.7月10日

B.7月5日

C.7月15日

D.7月20日

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第10题

下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售

下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售贷物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票“

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具。