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第2题
甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33％，当年按税法
核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。（4分）
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要求：
（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2）编制应交所得税的会计分录。
第5题
A公司在2003年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元；年底确认国债利息收入8000元；支付罚金4000元；公司采用直线法计提固定资产折旧、年折旧额为45000元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元。A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率是33%。假设该公司当年无其他纳税调整事项，要求计算2003年度A公司的下列指标：
问题1、本年度的应纳税所得额及应交所得税；
问题2、分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。
第8题
某中型工业企业2005年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依33%的税率缴纳了企业所得税280500元。该企业2005年度的有关账册资料如下：
(1)企业2005年有正式职工150人，实际列支工资、津贴、奖金160万元，并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费(税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元);
(2)企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10%;向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;
(3)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
(4)8月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10000元，均在营业外支出中列支;
(5)企业投资收益中有国债利息收入20000元。
要求：
(1)扼要指出存在的问题;
(2)计算应补缴企业所得税额;
(3)作补提、补缴企业所得税的会计分录。
第9题
下列项目中，计算企业所得税时，一定可以在当年应纳税所得额中据实扣除的是（）
A．企业当年发生的公益性捐赠支出
B．国有性质的企业，不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金支出
C．企业的广告费和业务宣传费
D．公益性捐赠支出
第10题
超额累进税率是指按照计税依据的（)分别累进征税的累进税率。即将计税依据（如所得税的应纳税所得
超额累进税率是指按照计税依据的()分别累进征税的累进税率。即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。
A．全部
B．不同部分
C．同一部分
D．相同部分
第11题
某企业2006年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收10万元；全年计税工资为300万元，实发工资为410万元，企业所得税税率为33%该企业2006年应交的所得税为（）万元。
A.267.3
B.297
C.330
D.333.3
