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下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有()。(2018年)
A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记应交税费一应交增值税(进项税额转出)科目
B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记应交税费一应交增值税(销项税额)科目
C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失,应贷记应交税费一应交增值税(进项税额转出)科目
D.企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记应交税费一应交增值税(销项税额)科目
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BC
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A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记应交税费一应交增值税(进项税额转出)科目
B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记应交税费一应交增值税(销项税额)科目
C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失,应贷记应交税费一应交增值税(进项税额转出)科目
D.企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记应交税费一应交增值税(销项税额)科目
BC
A.借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:其他货币资金——银行本票 11 300
B.借:原材料 11 300 贷:其他货币资金——银行本票 11 300
C.借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11 300
D.借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 300 贷:应付票据 11 300
A.确认主营业务收入80万元
B.结转主营业务成本35万元
C.确认应收票据90.4万元
D.确认应收账款90.4万元
A.“应付票据”科目增加678万元
B.“其他货币资金”科目增加678万元
C.“财务费用”科目增加0.339万元
D.“固定资产”科目增加600万元
A.交纳的印花税应直接计入当期管理费用
B.支付增值税税控系统技术维护费在增值税应纳税额中抵扣时应确认为营业收入
C.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中抵扣时应冲减当期管理费用
D.交纳的资源税应计入生产成本
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费—简易计税”科目
B.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费—未交增值税”科目
C.核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目
D.辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费—待认证进项税额”科目
A.贷记其他货币资金科目61.02万元
B.贷记应付票据科目61.02万元
C.借记原材料科目80.23万元
D.贷记银行存款科目4.21万元
47. 根据资料(1),下列各项中,该企业购入甲材料的会计处理结果正确的是()。A.甲材料实际入库数量为2000千克
B.甲材料入库单位成本17.5元
C.甲材料入库总成本35000元
D.甲材料运输过程中的合理损耗使入库总成本增加320元
根据资料(2),下列各项中,该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是()。A.主营业务收入增加2000元
B.银行存款增加2340元
C.应收账款增加2340元
D.其他业务收入增加2000元
根据资料(3),下列各项中,关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是()。A.生产产品耗用原材料应计入制造费用
B.生产产品耗用原材料应计入生产成本
C.生产车间一般耗用原材料应计入管理费用
D.生产车间一般耗用原材料应计入制造费用
根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于结转销售材料成本的会计处理结果正确的是()。A.甲材料加权平均单位成本15.58元
B.主营业务成本增加1625元
C.其他业务成本增加1625元
D.甲材料加权平均单位成本16.25元
根据期初资料、资料(1)至(5),下列各项中,关于该企业12月末原材料的会计处理结果表述正确的是()。A.12月末应计提存货跌价准备200元
B.12月末列入资产负债表“存货”项目的“原材料”金额为12800元
C.12月末甲材料的成本为13000元
D.12月末甲材料成本高于其可变现净值,不计提存货跌价准备
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.记入“原材料”科目的金额为305 000元
B.记入“原材料”科目的金额为304 720元
C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 000元
D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 280元
(1)1日,购买A材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为16000元,增值税税额为2560元,另支付材料运输费1000元,增值税税额为100元,已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫,材料已验收入库。
(2)10日,购买不需安装的生产经营用设备一台,增值税专用发票上注明的价款为70000元,增值税税额为11200元,符合增值税抵扣条件,款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产,预计使用年限为10年,预计净残值为1000元,采用直线法计提折旧。
(3)20日,出售房屋一幢,账面原值1000000元,已提折旧400000元,取得出售价款800000元,增值税税额为80000元,至本月末清理完毕。
(4)30日,盘亏一批A原材料,成本为2000元,原支付增值税进项税额320元。经查系管理不善造成的材料丢失,尚未经批准处理。
要求:
根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
(1)、根据资料(1),下列各项中,关于丁公司购入A材料相关科目的会计处理结果正确的是()。
A、借:原材料17000
应交税费——应交增值税(进项税额)2660
贷:银行存款19660
B、借:原材料17000
应交税费——应交增值税2 560
贷:银行存款19 560
C、借:原材料19 560
贷:银行存款19 560
D、借:原材料19660
贷:银行存款19660
(2)、根据资料(2),下列各项中,关于丁公司购入生产经营用设备的会计处理正确的是()。
A、借:固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷:银行存款81200
B、借:在建工程81200
贷:银行存款81200
C、借:在建工程70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷:银行存款81200
D、借:固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)6720
应交税费——待抵扣进项税额4480
贷:银行存款81200
(3)、根据资料(2),下列各项中,关于丁公司购入设备折旧的会计处理表述正确的是()。
A、折旧金额计入“制造费用”科目
B、折旧金额计入“管理费用”科目
C、该设备应计提的折旧总额为69000元
D、2018年应计提的折旧金额为1725元
(4)、根据资料(3),下列各项中,关于丁公司出售房屋的会计处理结果表述正确的是()。
A、“资产处置损益”科目借方增加200000元
B、“资产处置损益”科目贷方增加200000元
C、“营业外收入”科目贷方增加200000元
D、“营业外支出”科目借方增加200000元
(5)、根据资料(4),下列各项中,关于丁公司财产清查会计处理正确的是()。
A、借:待处理财产损溢2320
贷:原材料2000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)320
B、借:待处理财产损溢2320
贷:原材料2320
C、借:管理费用2320
贷:待处理财产损溢2320
D、借:管理费用2000
贷:待处理财产损溢2000
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)
C.应交税费——应交增值税
D.主营业务成本
A.确认当期损益20万元
B.确认增值税进项税额52万元
C.确认丙产品入账价值400万元
D.确认应收票据入账价值60万元