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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

纳税人收取款项未发生销售行为应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写（）

A.0

B.免税

C.不征税

D.***

答案

C、不征税

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更多“纳税人收取款项未发生销售行为应开具增值税普通发票，不得开具增…”相关的问题

第1题

根据集团公司增值税会计处理规范，提供建筑服务的纳税义务发生时间,下列说法正确的有（）

A.发生应税行为并收讫销售款项的当天或书面合同确定的付款日期

B.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务完成的当天

C.被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，已开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间

D.先开具发票的，为开具发票的当天

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第2题

纳税人发生增值税应税销售行为，采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为（）。

A.合同生效的当天

B.发出货物的当天

C.开具发票的当天

D.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

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第3题

下列对增值税纳税义务、扣缴义务发生时间描述准确的有（）

A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全部款项的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

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第4题

关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）

A.纳税人销售服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天

D.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天

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第5题

纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的是（）

A.集资款

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的黄酒包装物押金

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第6题

纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）

A.装卸费

B.集资款

C.增值税项税额

D.白酒优质费

E.未逾期的啤酒包装物押金

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第7题

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（)。

A.优质费

B.特许权使用费

C.增值税销项税额

D.未逾期的黄酒包装物押金

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50

万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。购货单位发生货运保险费0.23万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，并款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。

A．70

B．59.77

C．60

D．59.5

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第9题

一般纳税人销售货物，提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，应另行制作打印《销售货物或者提供应税劳务清单》，同时加盖发票专用章。（)

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第10题

根据以下资料，回答问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（）。查看材料

A.白酒实行复合计税的方法征收消费税

B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元

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第11题

甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。企业转让库房，正确的处理为（）

A.应缴纳营业税

B.应缴纳增值税

C.转让过程中发生的税收支出应通过固定资产清理科目核算

D.转让净收入应转入营业外收入科目

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