题目内容
（请给出正确答案）
A.购买方在未付货款并且未做账务解决状况下，须将原发票联和税款抵扣联积极退还销货方
B.销售方收到买方退回发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应解决
C.购买方未付款但已作账务解决，发票联及抵扣联在无法退还状况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲
D.销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额
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A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单
B.购买方所购货品不属于增值税扣税项目范畴，获得的增值税专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不作进项税额转出解决
C.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
D.因开票有误等因素尚未将专用发票交付给购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月向主管税务机关填报申请单
增值锐一般纳税人发生下列业务可以向购买方开具专用发票的是()
A．销售免税货物
B．向消费者销售应税货物
C．销售报关出口货物
D．提供应税劳务
A.要求销货方重新开具专用发票;
B.要求销货方修改;
C.要求销售方报税局部门备案;
D.领取后，向购买方主管税务部门报备。
A.购买方认证不相符的增值税专用发票，由销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》
B.购买方认证相符的增值税专用发票，由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》
C.购买方未认证的增值税专用发票，可以由销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》
D.购买方未认证的增值税专用发票，不需要填开《开具红字增值税专用发票信息表》
A.销售方开具专用发票尚未交付购买方
B.购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的
C.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的
D.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的
A.90
B.180
C.270
D.360
某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
(1)销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，另收取包装费12.87万元。
(2)采取折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额25万元、折扣额5万元。
(3)采取分期收款方式销售货物，不含税总价款20万元，合同约定本月收回70%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款12万元。
(4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为13.38万元。
(5)购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元，已支付货款并验收入库。
已知：上述涉及到的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
(2)下列关于业务(4)的处理，说法正确的是()。
A.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额不得抵扣，需做进项税额转出处理
B.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额可以抵扣，不需要做进项税额转出处理
C.该业务应转出的进项税额为2.27万元
D.该业务应转出的进项税额为2万元
(3)计算该企业当月的销项税额为()万元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
(4)计算该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
