题目内容
（请给出正确答案）
A.预缴税款时需提交《增值税预缴税款表》、发包方签订的建筑合同复印件、分包方签订的分包合同复印件、从分包方取得的发票复印件，上述复印件均需加盖纳税人公章
B.如适用简易计税方法计税，当月取得建筑服务收入1665万元，支付分包款560万元（取得增值税专用发票），则其应预缴税款为32.18万元
C.预缴的增值税税款可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减
D.如适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
答案
BCD
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A.5.50
B.8.26
C.27
D.24.77
A.1.83万元
B.3.67万元
C.8.26万元
D.16.51万元
A.840
B.700
C.600
D.500
A、1.80
B、3.60
C、5.41
D、7.21
A.不动产所在地与机构所在地不在统同一县（市、区）的，次月向不动产所在地主管税务机关预缴3%增值税
B.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，则不预交增值税
C.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于 《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务
D.一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用简易计税方法计税
A.18.35
B.14.68
C.16.00
D.22.02
A.一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务取得预收歌，应当在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付分包款后的余额，按2%的比例预缴税款
B.房地产开发企业取得预收款。适用一般计税方法的，预缴税款=预收款÷(1+3%)x3%
C.纳税人跨县（市）出租动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额÷(1+适用税率)X3%
D.纳税人跨县(市)销售外购不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额÷(1+5%)x5%
A.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，收取预收款的，以收到预收款时在建筑服务地预缴增值税及其附加
B.纳税人同一行政区划内提供建筑服务，收取预收款的，无需预缴
C.一般计税方法下应预缴的增值税=（预收的全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+9%）×2%
D.简易计税方法下应预缴的增值税=（预收的全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）×3%
A.本月在乙市预缴增值税(1090-436)/(1+9%)*2%=12万元
B.本月在乙市应缴城建税12*7%=0.84万元
C.本月在甲市应纳增值税:本月销项税额-本月进项税额-异地预缴增值税=1090/(1+9%)*9%-70-12=8万元
D.本月在甲市应缴城建税=8*7%=0.56万元
A.甲企业应在A县预缴增值税1.5万元
B.甲企业应在A县缴纳城市维护建设税0.05万元
C.甲企业应在A县缴纳教育费附加0.03万元
D.甲企业应在A县缴纳地方教育附加0.02万元
E.甲企业应在B市预缴增值税1.5万元
资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列经济业务：
(1)3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76000元，税款12920元，款已付出。
(2)按售价(含税)入库，该批商品的售价为100000元。
(3)4日，缴纳上月欠缴增值税款21000元。
(4)18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100000元，存入开户银行。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。
