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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是()

A.可以抵扣进项税额，不得差额计税

B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

C.可以抵扣进项税额，同时差额计税

D.不得抵扣进项税额;也不得差额计税

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第1题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。（3）生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业的销项税额为（）元

A.86046．16

B.68392．33

C.66666．67

D.59553．16

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第2题

某公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点，2019 年5 月1 日从小规模纳税人处购进农产品取得的增值税专用发票，用于生产13% 税率的货物，只能可以按10% 的扣除率计算进项税额（）

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第3题

为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务总局决定，自2019年3月1日起，将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等三个行业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票，说法正确的是()。

A.列入试点范围的行业小规模纳税人，可以自行开具专票，也可以申请税务机关为其代开

B.列入试点范围的行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需自行开具专票

C.某建筑公司是小规模纳税人，2018年7月提供建筑服务取得收入20万元，销售材料收入6万元，其兼营行为专用发票均需自行开具

D.月销售额未超3万元(或季销售额未超9万元)的小规模纳税人，需要开具专票的，可自行开具

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第4题

试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，也可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票（）

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第5题

以下情形中可按简易方法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。

A.销售在试点施行之前购进或者自制的固定资产

B.销售在试点施行以后购进或者自制的固定资产按税法规定不准许抵扣进项税额的固定资产

C.购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产

D.发生按简易方法征收增值税应税行为，销售其依据规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

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第6题

某增值税一般纳税人2014年10月从农业生产者手中购进免税农产品。收购凭证上注明买价11万元，本月支

付给运输公司（小规模纳税人）运费20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，本期允许抵扣的进项税额为（）万元。

A.1．43

B.2．03

C.3．63

D.2．83

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第7题

甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2018年12月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为（）万元

A.6．19

B.3．79

C.3．9

D.3．45

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第8题

下列小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是()。

A.试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的

B.全国范围内月销售额超过3万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务的

C.月销售额超过3万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务

D.全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点的

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第9题

试点纳税人从所有价款和价外费用中扣除价款，应当获得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证。上述凭证不包括（）。

A.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证

B.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的转账票据为合法有效凭证

C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以规定其提供境外公证机构确实认证明

D.国家税务总局规定的其他凭证

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第10题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务：（1）按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。（2）按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。（4）全年发生管理费用11000万元，其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元，因管理不善丢失的原材料账面成本620万元（该原材料为当年10月份购入，账面成本中含运输成本20万元，支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。（5）全年发生销售费用7600万元，其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元；直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（6）全年发生财务费用2100万元，其中含向关联企业（非金融企业）支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元，关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元，且实际税负低于该生产企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%。（7）全年发生营业外支出500万元，其中直接资助贫困大学生300万元，通过省人民政府向希望工程捐款100万元。（8）企业接受捐赠机器设备一台，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。其他资料：该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。已知：小汽车消费税税率为12%，不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。要求：根据上述资料，回答下列问题。在计算该企业2013年企业所得税时，业务（5）共计应调整应纳税所得额（）万元。

A.25

B.100

C.180

D.255

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