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[单选题]

某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2019年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为 42000 美元,。下列表述正确的是（）

A.应退增值税 27240 元，免抵增值税额 0元

B.应退增值税 20690 元，免抵增值税额6550 元

C.应退增值税 24050 元，免抵增值税额19552 元

D.应退增值税 26802 元，免抵增值税额8610 元

答案

B、应退增值税 20690 元，免抵增值税额6550 元

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额=（6.8×42000-13200）×（13%-10%)=8172(元），应纳税额=150000×13%-（368000×13%+5800×9%-8172）=-20690(元），当期免抵退税额=（6.8×42000-13200）×10%=27240（元）当期应退税额=20690（元）当期免抵税额=27240-20690=6550（元）

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第1题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备，2021年4月末计算出来的应纳税额为-30万元，当期免抵退税额为36万元，则当期免抵税额是（）万元。

A.0

B.6

C.30

D.36

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第2题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备。2020年1月末计算出来的应纳税额为-10万元，当月出口额折合人民币300万元，假设出口退税率10%，则当期免抵退税额是（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

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第3题

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2019年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票，出口退税率9%，美元对人民币汇率为1：6.2）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.1152元

B.7142元

C.9888元

D.0元

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第4题

某有出口经营权的生产企业（小规模纳税人）,2019年3月出口货物取得销售收入20万美元,出口退税税率为13%,汇率为1:6.8。该企业未在规定期限内办理免税核销申报。计算当期出口货物应计提的销项税额（）万元

A.0

B.17.68

C.3.96

D.4

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办法，2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理，2019年10月发生下列业务：（1）当月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。（2）当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（3）当月出口产品的离岸价格为75万美元，已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定，企业计划分配率为30%，增值税税率13%，退税率9%。请根据上述资料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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第6题

某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2019年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，出口货物的征税率为13%，出口退税率为10%，美元对人民币汇率为1：6.8）。下列表述正确的是（）。

A.应退增值税27240元，免抵增值税额0元

B.应退增值税20690元，免抵增值税额6550元

C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D.应退增值税26802元，免抵增值税额8610元

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第7题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第8题

某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年9月报关出口了一批A产品，出口FOB价为200万美元，50万美元未在当期收齐出口报关单（退税专用联）电子信息，150万美元在当期全部收齐单证且信息齐全。当月发生内销销售收入（不含税价）300万元，销项税额为39万元，购进原材料（不含税价）500万元，进项税额85万元，无期末留抵税额。假设当月1日外汇中间价为6.3，并且出口200万美元全部收汇，已知A产品的征税率为13%，退税率为13%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）9月份出口业务中免抵退税的计税依据是（）。

A.945万元

B.1260万元

C.1354.5万元

D.1350万元

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第9题

甲生产企业已经为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办（1）2020年6月出口货物一批，离岸价格为200万美元，支付的国际运输费用40万元，保险费用30万元，佣金10万元。（2）当月从一般纳税人购进货物取得增值税专用发票注明价款600万元，注明税款78万元.（3）当月从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开增值税专用发票价税合计82.4万元。（4）本月没有发生内销，取得增值税专用发票已认证通过，上期期末留抵增值税60万元。（出口货物适用增值税税率为13%，退税率为13%，当月1日美元汇率为6.60）请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.145.2万元

C.26.4万元

D.171.6万元

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第10题

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年6月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年6月应缴纳城市维护建设税（）

A.2、80

B.3、08

C.2、52

D.5、81

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第11题

根据规定，下列选项中适用出口货物劳务免抵退税政策的是（）。

A.一般纳税人A生产公司使用进料加工出口薄荷油

B.一般纳税人A生产公司与境外D公司合作来料加工出口薄荷油

C.无进出口经营权的一般纳税人A贸易公司委托出口外购的货物

D.有进出口经营权的小规模纳税人出口自产的货物

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