题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

2015年7月31日，甲公司应付乙公司的款项420万元到期，因经营困难，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成偿债协议，下列不属于债务重组的有（)。

A.减免甲公司220万元债务，剩余部分甲公司延期两年偿还

B.甲公司以公允价值为410万元的固定资产清偿

C.甲公司以公允价值为420万元的长期股权投资清偿

D.减免甲公司220万元债务，剩余部分甲公司现金偿还

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第1题

2015年7月1日，甲公司因财务困难以其生产的一批产品偿付了应付乙公司账款1200万元，该批产品的实际成本为700万元，未计提存货跌价准备，公允价值为1000万元，增值税销项税额170万元由甲公司承担，不考虑其他因素，甲公司进行的下述会计处理中，正确的有（）。

确认债务重组利得200万元

确认主营业务成本700万元

确认主营业务收入1000万元

终止确认应付乙公司账款1200万元

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第2题

2015年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5000万元。乙公司于2015年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式，乙公司于开工日、2015年12月31日、2016年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。乙公司专门借款费用开始资本化的时点是（）

A.2015年7月1日

B.2016年5月1日

C.2015年12月31日

D.2015年10月1日

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第3题

甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（）万元

A.5600

B.4000

C.1600

D.0

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第4题

甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为()万元。

A.5600

B.4000

C.0

D.1600

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第5题

2015年12月31日，A公司董事会做出决议，准备购买甲公司股份;2016年1月1日，A公司取得甲公司20%的股份，能够对甲公司施加重大影响;2017年7月1日，A公司又取得甲公司35%的股份，从而能够对甲公司实施控制;2018年1月1日，A公司又取得甲公司5%的股份，持股比例达到60%。A公司和甲公司无关联方关系，根据上述A公司对甲公司所进行的股权交易资料判断购买日为()。

A.2015年12月31日

B.2016年1月1日

C.2017年7月1日

D.2018年1月1日

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第6题

201x年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可所认净资产份额的80%。甲、乙公司合并前有关

资料如下。合并各方无关联关系。

201x年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料单位:万元

201x年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可所认净资产份额的80%。甲、乙公司合并前有

(1)写出甲公司合并日会计处理分录;

(2)写出甲公司合并日合并报表抵销分录;

(3)填列甲公司合并日合并报表工作底稿的关项目。

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第7题

甲公司2015年5月销售给乙公司一批产品，货款为100万元（含税）。乙公司于6月份收到所购物资并入库。按合同规定，乙公司应于收到物资后两个月内付款。到2015年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日编制2015年财务报表时，已为该项应收账款提取坏账准备5万元。该资产负债表上“应收账款”项目的金额为200万元，其中95万元为该项应收账款。甲公司于2016年1月30日（汇算清缴前）收到法院通知，乙公司已宣告破产，无力还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的60%。适用的所得税税率为25%

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第8题

甲公司2015年1月将3000万元投资于乙公司，取得乙公司50%的股权。2017年7月，甲公司将其所持有的乙公司的全部股权转让给丁公司，共从丁公司收回5000万元。转让时乙公司累计未分配利润为600万元，盈余公积600万元。则甲公司需要确认的转让所得是()万元。

A.2000

B.500

C.1400

D.650

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第9题

甲公司在2015年7月12日向乙公司销售一批商品，销售价格为200万元，增值税税额为34万元，款项尚未收到，成本为120万元。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业合作关系，甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续，发出该批商品时其增值税纳税义务已经发生。甲公司2015年7月12日的处理不正确的是（）

A.确认收入200万元，同时结转成本120万元

B.不确认收入

C.确认增值税销项税额34万元

D.确认发出商品120万元

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第10题

计算分析题：甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，2015年6月10日，2016中级会计实务考试真题

甲公司按合同向乙公司赊销一批产品，价税合计3510万元，信用期为6个月，2015年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按约付款，2015年12月31日，甲公司对该笔应收账款计提了351万元的坏账准备，2016年1月31日，甲公司经与乙公司协商，通过以下方式进行债务重组，并办妥相关手续。

资料一，乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务，2016年1月31日，该办公楼的公允价值为1000万元，原价为2000万元，已计提折旧1200万元，甲公司将该办公楼作为固定资产核算。

资料二，乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元，生产成本为300万元，乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。

资料三，乙公司向甲公司定向发行每股面值为1元，公允价值为3元的200万股普通股股票抵偿部分债务，甲公司将收到的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。

资料四，甲公司免去乙公司债务400万元，其余债务延期至2017年12月31日。

假定不考虑货币时间价值和其他因素。

要求：

(1)计算甲公司2016年1月31日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。

(2)编制甲公司2016年1月31日债务重组的会计分录。

(3)计算乙公司2016年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。

(4)编制乙公司2016年1月31日债务重组的会计分录。

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第11题

甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司赊销一批产品，价税合计

3510万元，信用期为6个月，2015年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按约付款，2015年12月31日，甲公司对该笔应收账款计提了351万元的坏账准备，2016年1月31日，甲公司经与乙公司协商，通过以下方式进行债务重组，并办妥相关手续。资料一，乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务，2016年1月31日，该办公楼的公允价值为1000万元，原价为2000万元，已计提折旧1200万元，甲公司将该办公楼作为固定资产核算。资料二，乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元，生产成本为300万元，乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。资料三，乙公司向甲公司定向发行每股面值为1元，公允价值为3元的200万股普通股股票抵偿部分债务，甲公司将收到的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。资料四，甲公司免去乙公司债务400万元，其余债务延期至2017年12月31日。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（1）计算甲公司2016年1月31日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。（2）编制甲公司2016年1月31日债务重组的会计分录。（3）计算乙公司2016年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。（4）编制乙公司2016年1月31日债务重组的会计分录。

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