![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/m_q_title.png)
2020年A公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,A公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是()
A.12.0
B.7.2
C.10.0
D.4
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/m_q_a.png)
B、7.2
解析:实际发生额的60%=12×60%=7.2(万元)<销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元),二者孰低取7.2万元
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.12.0
B.7.2
C.10.0
D.4
B、7.2
解析:实际发生额的60%=12×60%=7.2(万元)<销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元),二者孰低取7.2万元
A.此交易为逆流交易
B.确认营业收入为150万元
C.确认营业成本为144万元
D.确认存货为6万元
A.调减20×6年营业收入500万元
B.调减20 X7年营业收入500万元
C.调减20×7年年初未分配利润500万元
D.调减20×8年营业收入500万元
A.477
B.636
C.620
D.436
A.确认预计负债9.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收账款90.4万元
D.确认营业成本75万元
A.370
B.330
C.320
D.390
A.540
B.600
C.610.2
D.678
B.对于已确认收入的售岀商品发生的销售退回,除属于资产负债表日后事项外,一般在发生时冲减当期销售收入和销售成本
C.甲公司为増值税一般纳税人,适用13%的増值税税率。9月1日,甲公司向乙公司销售商品100件,每件标价125元(不含増值税),实际成本为80元,约定甲公司给予乙公司20%的商业折扣。当日商品发出,符合收入确认条件,款未收,假设该业务属于在某一时点履行的履约义务,不考虑其他因素,甲公司应确认商品销售收入12500元、应收账款14625元
D.甲公司为增值税一般纳税人。12月22日销售M商品200件,每件商品的标价为6万元(不含増值税),给予购货方200万元的商业折扣。M商品适用的增值税税率为13%,已开具增值税专用发票,销售商品符合收入确认条件。不考虑其他因素,甲公司年度利润表中“营业收入”项目“本期金额”栏的填列金额增加1200万元
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.国债利息收入20万元 B.客户合同违约金收入2万元 C.转让机器设备收入40万元 D.产品销售收入5000万元
A.取得对A公司的投资利润6万元
B.出售无形资产获得净收益2万元
C.销售产品收入50万元
D.对外捐赠12万元
E.结转销售成本计60万元