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[判断题]

甲企业属于我国居民企业，甲企业直接持有A国丁企业15%的股权；甲企业直接持有B国乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权。甲企业取得A国丁企业分配的股息适用间接抵免。（）

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第1题

甲企业为我国的居民企业，在海外持股多家企业，如果甲企业想要使用间接抵免法抵免境外所得税，下列情况符合条件的有（）。

A.甲企业直接持有20%以上股份的外国企业

B.甲企业通过A国全资子公司间接持有的同在A国的乙企业20%的股份

C.甲企业属于我国居民企业，乙企业、丁企业均为A国的企业，甲企业直接持有丁企业15%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%

D.甲企业属于我国居民企业，乙企业、丙企业、丁企业均为A国的企业，甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权

E.对企业有实际经营权

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第2题

2020年我国居民企业甲企业参股外国企业，下列属于应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》的情况是（）。

A.甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至50%

B.甲企业间接持有境外乙企业的股份由5%增加至20%

C.甲企业直接持有境外乙企业的股份由3%增加至8%

D.甲企业直接持有境外丙企业的股份由20%减少至5%

E.甲企业直接持有境外丙企业的股份由9%减少至5%

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第3题

甲企业属于我国居民企业，乙企业、丙企业均为A国的企业，下列情形中，甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是（）。

A.甲企业直接持有丁企业15%的股权；甲企业直接持有乙企业30%的股权，乙企业直接持有丁企业30%

B.甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权

C.甲企业直接持有丁企业20%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业40%的股权

D.甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业20%的股权，丙企业直接持有丁企业10%的股权

E.甲企业直接持有乙企业15%的股权，乙企业直接持有丁企业50%的股权；甲企业直接持有丙企业60%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权。

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第4题

2021年我国居民企业甲在境外投资设立子公司，相关投资结构及持股比例为：境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权，乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权；甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是（）。

A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策

B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策

C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策

D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策

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第5题

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

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第6题

中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕，B公司在2021年决定向股东分配2500万元的税后利润。A公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。请根据上述资料，回答下列问题：（1）A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额合计是（）万元。

A.50

B.155.56

C.161.11

D.210

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第7题

我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法，甲企业在A国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损100万元，下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。

A.我国居民企业甲的所得

B.甲企业在A国分支机构丙的所得

C.甲企业在B国分支机构丁的所得

D.甲企业在A国的分支机构乙的以后年度所得

E.甲企业以后年度所得

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第8题

2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为()万元。

A.180

B.145

C.45

D.10

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第9题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第10题

甲企业为境内居民企业，是新加坡A公司于2015年在境内投资设立的全资子公司。2019年6月A公司将其从甲企业分得的利润5000万元投资新建居民企业乙（非禁止类，注册资本2个亿），剩余15000万元资本于5年内到位。2020年8月A公司将其持有乙企业20%的股权转让给境内非关联方H公司，并于当月15号收到转让款；2021年5月，A公司战略调整决定对乙公司的认缴资本减少5000万元。（1）A公司的上述行为，可享受的税收优惠政策有（）。

A.两免三减半

B.再投资暂不征收预提所得税

C.小微企业

D.享受中新协定股息条款

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第11题

甲公司为我国非居民企业。2019年5月，我国居民企业乙公司向甲公司支付了一笔特许权使用费。对该笔特许权使用费应缴的企业所得税处理描述不正确的是（)。

A.甲公司可以自行判断该笔业务是否可以享受税收协定待遇

B.甲公司应向主管税务机关申请适用税收协定待遇

C.甲公司可以通过乙公司在扣缴申报时自行享受协定待遇

D.甲公司若自行享受税收协定待遇，应留存相关资料备查

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