2021年5月,增值税一般纳税人乙公司购入不动产作为职工食堂,取得增值税专用发票上注明金额1000万元,税额90万元。2021年11月,该职工食堂改为厂房,累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额为()万元。
A.38.80
B.97.00
C.97.27
D.87.53
A.38.80
B.97.00
C.97.27
D.87.53
A.甲设备的入账成本为250万元
B.乙设备应分配的固定资产价值比率为40%
C.丙设备的入账成本为420万元
D.购进三台设备应确认的增值税进项税额为72.15万元
A.17.65
B.18.2
C.18.55
D.20.3
(1)10日,采用委托收款方式向乙公司销售一批商品,发出的商品满足收入确认条件,开具的增值税专用发票上注明价款500000元,增值税税额65000元,用银行存款为乙公司垫付运费40000元,增值税税额3600元,上述全部款项至月末尚未收到。
(2)18日购入一批原材料,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元,增值税税额为33800元,材料验收入库,GD公司背书转让面值290000元不带息的银行承兑汇票结算购料款,不足部门以银行存款补付。
(3)25日因丙公司破产,应收丙公司账款40000元不能收回,经批准确认为坏账并予以核销。
(4)31日,经评估计算,GD公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1),下列各项中GD公司销售商品确认的应收账款金额为()元。
A.608600
B.605000
C.540000
D.565000
(1)16日,销售认证服务,取得含增值税销售额106万元。
(2)18日,购进一台经营用设备,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元;支付运输费用,取得增值税专用发票注明金额0.5万元、税额0.045万元。
(3)20日,支付广告服务费,取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.3万元。
(4)28日,销售使用过的固定资产,售价2.06万元,该固定资产2008年购进时未抵扣过进项税额。
要求:计算甲公司2021年5月应缴纳增值税税额。
(简答题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:
(1)1月,将本公司于2016年10月购人的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。
(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。
(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
A.纳税人在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
B.纳税人已经失去申报出口退(免)税的机会
C.纳税人应于2020年5月纳税申报期内申报免税,未申报免税的应于次月视同内销征税
D.纳税人应将该出口货物申报免税
A.1000
B.500
C.750
D.1500
A.12000元
B.12400元
C.11200元
D.13200元
A.确认预计负债9.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收退货成本9.6万元
D.确认营业成本66万元
A.依一般计税方法按13%税率计算缴纳增值税
B.依简易办法按0.5%征收率计算缴纳增值税
C.依简易办法按3%征收率减按2%征收增值税
D.免征增值税
A.135000
B.150000
C.152000
D.155950