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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。(1)2019年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。(2)2020年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%@乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。(3)2020年2月28日,装修完工;乙公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3),下列说法中正确的是()。

A.2020年2月28日应确认的服务收入为50万元

B.2020年2月28日应确认的服务收入为12万元

C.2020年2月28日应确认的服务收入为35万元

D.2020年2月28日应确认的服务收入为15万元

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第1题
甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元;转让了其持有的某基金产品,卖出价为63. 6万元,买入价为53万元。已知,上述金额均为含增值税金额,金融服务适用的增值税税率为6%.根据增值税法律制度的规定,有关甲公司上述业务应当确认的销项税额,下列计算列式正确的是()

A.[106+(63.6-53)]x6%

B.[106+ (63. 6-53) ] + (1+6%) x6%

C.(106+63.6)x6%

D.(106+63.6)÷(1+6%)x6%

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第2题
甲国际运输有限公司已登记为增值税一般纳税人,主要从事水路运输,具有国际运输经营资质以及《国际船舶运输经营许可证》。在2020年3月购进船舶配件取得增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元;开展水路运输相关服务,取得国内运输收入600万元(不含税)、国际运输收入200万元(不含税)。已知,国际运输退税率为9%,运输服务征税率为9%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)下列关于甲公司提供的国际运输服务说法正确的是()。

A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务,应当按照适用税率征收增值税

B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免税办法申报增值税

C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免抵退税办法申报增值税

D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税

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第3题
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2005年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。该公司转让办公楼应纳增值税()万元。

A.413.38

B.413.33

C.428.57

D.390.48

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第4题
甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台,冰箱每台零售价3000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款14万。已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额是()元。

A.13076.92

B.11500

C.17256.64

D.18000

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第5题

根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,应规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为()。

A.0.01

B.0.03

C.0.05

D.0.02

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第6题
甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年5月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元:开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税.适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税,适用税率9%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为()万元,(2018年改编)

A.80.41

B.37.38

C.6.41

D.74

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2020年9月10日,甲公司向乙公司销售商品600件,每件标价2000元(不含增值税),实际成本为每件1500元。当日甲公司开具增值税专用发票并收到乙公司支付的价款,乙公司收到商品并验收入库。不考虑其他因素,甲公司应确认商品销售收入()元。

A.9000000

B.1150000

C.1200000

D.1620000

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第8题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2011年7月销售100台冰箱,每台不含增值税销售价格3000元,每台销售成本为1600元;同时回收100台旧冰箱,每台不含增值税回收价格为400元,回购商品考虑增值税;款项均未收付。则甲公司上述业务对2011年利润总额的影响金额为()万元。

A.0.14

B.10

C.14

D.0.1

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2022年6月1日甲公司将外购一批商品发放给企业行政管理人员。该批商品的成本为20万元,购买时已抵扣的增值税为2.6万元。不考虑其他因素,则该项业务对甲公司当期损益的影响金额为()万元。

A.20

B.-20

C.22.6

D.-22.6

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2018年7月销售100台冰箱,每台不含增值税销售价格3000元,每台销售成本为1600元;同时回收100台旧冰箱,每台不含增值税回收价格为400元,回购商品考虑增值税;款项均未收付。则甲公司上述业务对2018年利润总额的影响金额为()万元。

A.10

B.14

C.0.14

D.0.1

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第11题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,甲公司委托乙公司(一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品,发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费未100万元,增值税税额为16万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()

A.720万元

B.737万元

C.800万元

D.817万元

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