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[单选题]

某企业为增值税一般纳税人,2021年6月发生有关固定资产业务如下:(1)6月1日,企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程救,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年,租赁开始日为2021年5月31日,年租金48万元(不含增值税),每年年末支付。(2)6月20日,基本生产车间一台设备因雷击意外毁损,原值40万元(不考虑增值税),已计提折旧24万元(含本月应计提折旧额0.67万元),未计提减值准备。取得残值变价收入2万元,增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元(不含增值税)。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。(3)6月30日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元;除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外,车问正常使用设备的原价为600万元,预计净残值为30万元,该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(2)和(3),6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是()万元。

A.76.67

B.36.67

C.40

D.52.67

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第1题
2021年1月,甲企业(增值税一般纳税人)拥有房产原值8500万,4月1日将其中原值为500万的房产出租,出租期限5年,不含增值税租金2万元/月,其中4—6月为免租期,已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,甲企业为增值税一般纳税人,则2021年应该缴纳的房产税()万元。

A.70.39

B.35.04

C.66.54

D.70.74

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第2题
某企业为增值税小规模纳税人,2021年7月征期需申报2季度城镇土地使用税(按季),6月购销合同印花税(按月),产权转移书据印花税(按次),以及当年的车船税(按年),财产和行为税纳税申报表税款所属期限为()

A.2021年4月1日至2021年6月30日

B.2021年6月1日至2021年6月30日

C.2021年1月1日至2021年12月31日

D.2021年1月1日至2021年6月30日

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第3题
2021年2月1日,某企业(增值税一般纳税人)将拥有一套原值为2000万元的房产的40%出售,并于2月底办好了产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,则2021年该企业应缴纳房产税为()万元。

A.11.52

B.12.16

C.12.60

D.12.80

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第4题
某一般纳税人企业2021年6月自建的厂房竣工并投入使用,该厂房原值为2000万元,其中用于储备货品的独立地下室为200万元,当地房产原值的减除比例为30%,地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2022年应缴纳房产税()。

A.8.064

B.8.4

C.16.128

D.16.8

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第5题
某设备生产企业(增值税一般纳税人)具有出口经营权,自营出口自产设备,2021年4月末计算出来的应纳税额为-30万元,当期免抵退税额为36万元,则当期免抵税额是()万元。

A.0

B.6

C.30

D.36

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第6题

某企业为增值税一般纳税人,2019年4月,增值税销项税额50万,进项税额40万,5月按规定转登记为小规模纳税人,销售收入8万元,6月销售收入9万元,计算2019年第2季度应交教育费附加、地方教育附加。(单位万元)

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第7题
某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售果木酒取得的收入为136万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.12万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为()万元。

A.15.64

B.15.92

C.16.12

D.17.80

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第8题
某商业企业系增值税一般纳税人,2019年6月从农业生产者手中收购农产品用于直接销售,相关进项税额均在当月抵扣;当年7月,因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质,账面成本为17586元,其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业7月份应转出的进项税额为()

A.1737.62

B.1951.93

C.2275.02

D.2972

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第9题
某商品流通企业为增值税一般纳税人,2019年6月1日采购甲商品100件,每件进价6万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为78万元,另支付采购费用10万元。不考虑其他因素,该企业采购的该批商品的单位成本为()万元。

A.6

B.6.1

C.6.88

D.6.78

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第10题
2021年年初,某企业(增值税一般纳税人)实际占用土地面积为15000平方米。1月31日,该企业将其中占地4000平方米的厂房出售、占地800平方米的仓库出租;4月1日,经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼;7月15日,经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知该企业所在地政府规定的城镇土地使用税税率为5元/平方米,则该企业2021年应缴纳城镇土地使用税为()元。

A.57250

B.58360

C.62916.67

D.69583.34

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第11题
某商场(增值税一般纳税人)2022年6月7日批发电冰箱100台给某企业,不含税售价为1500元,约定付款条件为“4/10,2/20,n/30”。这种销售折扣可以在计算增值税计税销售额时减除吗()。

A.可以

B.不可以

C.在同一张发票上分别注明的,可以

D.折扣额另开发票的,不可以

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