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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（)。

A.与企业解除劳动合同关系的原企业职工

B.虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员

C.由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工

D.生产工人的工资

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第1题

根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（)。

A.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

B.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D.个人达到国家规定的退休年龄之后按季领取的年金，不需要分摊计入各月，应一次性按照综合所得税率表计算纳税

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第2题

下列关于期间费用的表述，正确的是（）

A.企业生产车间发生的固定资产折旧费应确认为制造费用；计提的无形资产减值准备应计入期间费用

B.销售商品发生的售后服务费、委托代销商品支付的手续费、结转的随商品出售不单独计价的包装物成本、预计的产品质量保证损失应计入销售费用

C.采购材料的保险费、财务部门人员差旅费、管理人员工资、业务招待费、展览费、违约金、聘请中介机构年报审计费、无法查明原因的现金短缺、转销确实无法支付的应付账款、行政管理部门负担的工会经费、企业支付的年度财务报告审计费、企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用

D.2019年10月某企业应交増值税10万元，应交消费税20万元，应交城市维护建设税2.1万元，不考虑其他因素，记入“税金及附加”科目的金额为32.1万元

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第3题

根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()

A.研究开发费用

B.购置环保用设备所支付的价款

C.广告费和业务宣传费

D.安置残疾人员所支付的工资

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第4题

甲公司（增值税一般纳税人）自建厂房一幢，购买为工程准备的各种物资花费500000元，支付的增值税税额为65000，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为80000元，计税价格为100000元，增值税税率为13%；应负担的工程人员工资为100000，支付安装费30000元，增值税税额为2700元。工程完工并达到预定可使用状态，固定资产的成本为（）

A.775000

B.730000

C.720400

D.710000

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第5题

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应计入企业产品成本的有()。

A.生产工人的工资

B.车间管理人员的工资

C.企业行政管理人员的工资

D.在建工程人员的工资

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第6题

甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异并不考虑其他因素的情况下，甲公司2×22年发生的下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，错误的有（）。

A.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益

B.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入当期损益

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益

D.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益

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第7题

在计算企业所得税时，所谓的计税工资，是指企业职工应领取的工资。（）

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第8题

甲公司购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下：（1）2015年9月30日，以银行存款购入

待安装的生产线，增值税专用发票上注明的买价为400000元，增值税税额为68000元，另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。（2）安装生产线时，领用本公司产品一批，该批产品实际成本40000元，税务部门核定的计税价格为80000元，适用的增值税税率为17％。（3）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用16400元。（4）2015年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用，该生产线使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值为零）。（5）2017年12月31日，甲公司将该生产线出售，出售时用银行存款支付清理费用30000元，出售所得价款为500000元，全部存入银行。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

47． 2015年购入该待安装生产线，应计入的会计科目和金额为（）。A．在建工程432000元

B．固定资产432000元

C．在建工程500000元

D．固定资产500000元

安装生产线，领用本公司产品，应编制的会计分录为（）。A．借记“在建工程”53600元

B．贷记“库存商品”53600元

C．贷记“库存商品”40000元

D．贷记“应交税费——应交增值税”13600元

2016年和2017年，该生产线应计提的折旧额分别为（）元。A．117600

B．70560

C．235200

D．141120

出售该生产线的净收益为（）元。A．211680

B．258320

C．－211680

D．－258320

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第9题

下列各项中，关于政策性搬迁收入的计税要求表述正确的有()。

A.企业取得搬迁收入时，应计入当年应纳税所得额计税

B. 企业从规划搬迁次年起五年内实际完成搬迁时计征企业所得税

C. 就企业取得的搬迁收入全额计税

D. 异地重建和未异地重建的计算方法不同

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第10题

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（）。

A.工程耗用原材料

B.工程人员的工资

C.工程领用本企业产品的实际成本

D.工程领用本企业产品的消费税

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第11题

某出版社2004年实现销售收入8000万元,销售成本3200万无,销售税金及附加50万元,管理费用400万元，其中业务招待费45万元从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%)，国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共87.5万元。该单位职工人数为200人,计税工资标准660元/人、月，收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。

要求：计算该出版社2004年度应纳企业所得税额

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