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更多““应交税费”账户用以核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税…”相关的问题
A.事业单位代扣代缴的个人所得税，要通过本科目核算
B.本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、车船税、房产税、印花税、企业所得税等
C.本科目期末借方余额，反映事业单位多缴纳的税费金额;本科目期末贷方余额，反映事业单位应缴未缴的税费金额
D.本科目应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏
A.其他应收款
B.其他应付款
C.应交税费
D.应付账款
根据所述资料，回答下列 85～90 题：
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2006年之前适用的企业所得税税率为15%，2006年起改为33%，所得税核算采用资产负债表债务法，未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，2006年之前未发生任何暂时性差异。
2006年1月1日，公司“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为510万元。2006年度公司实现税前会计利润3809.5万元。2006年度发生的有关经济业务如下：
(1)2006年1月1日起，公司将一项生产用设备的折旧方法由直线法改为年数总和法(税法规定采用直线法计提折旧)，该项设备账面原价500万元，预计净残值率4%(与税法规定一致)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，2003年12月投入使用。
(2)2006年1月1日，公司应收账款余额为80万元，12月31日应收账款余额为160万元。年末将坏账准备计提方法由应收账款余额5‰改为账龄分析法后补提坏账准备
1.4万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在缴纳所得税前扣除，不考虑其他应收款计提坏账准备事项。
(3)2006年1月1日，公司“存货跌价准备”账户余额为0，2006年12月31日存货账面实际成本865.1万元，可变现净值为860万元，存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在税前扣除。
(4)公司为购买一条生产线，于2006年4月16日向银行借款800万元，借款期限5年，年利率为6%；5月15日向另一银行借款1000万元，借款期限3年，年利率5.4%。5月1日购买的第一批设备运抵公司并开始安装，5月16日支付货款800万元和安装费50万元；6月1日支付货款700万元和安装费100万元；6月15日生产线验收合格交付使用，并支付余款100万元。
(5)2006年6月5日，公司收到宏达公司分配的现金股利59.5万元，该项股权投资系公司2005年1月1日购入，公司采用成本法核算。宏达公司适用企业所得税税率15‰
(6)2006年度，公司以每台售价4万元(不含增值税，下同)销售产品1000台给子公司；以每台售价3：8万元销售产品5000台给非关联企业；以每台售价3.5万元销售产品1000台给非关联企业。所有的销售均符合收入确认条件，款项均已收到，所销售产品的账面平均成本为每台3万元，未计提存货跌价准备。无产品出口、产品销售退回和销售折让事项发生。
(7)2006年1月1日，公司“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。2005年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元，取得的增值税专用发票及货物运输业发票均通过税务机关认证、审核。12月31日“应交税费——应交增值税”账户和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0。当年未发生减免税款和进项税额转出事项。
(8)2006年度，公司用银行存款向税务机关缴纳城建税、教育费附加310万元，缴
纳印花税、房产税、车船使用税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人
所得税200万元。
(9)2007年2月18日，公司召开董事会，制定如下利润分配方案：按2006年度净利润的10%提取盈余公积，按5%提取法定公益金，不提取任意盈余公积，分配普通股现金股利每10股2.5元(公司总股本为100000000股，每股面值1元)，并批准于2007年2月25日对外公布财务报告。
第 85 题 美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为（）万元。
A．59 68
B．60.46
C．61.85
D．67.75
企业缴纳当月应交的增值税时，应通过（）科目核算。
A．应交税费——应交增值税（进项税额）
B．应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C．应交税费——应交增值税（已交税金）
D．应交税费——应交增值税（销项税额）
黄河股份有限公司系上市公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
黄河公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月28日完成。黄河公司2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年4月25日对外报出，实际对外公布日为2010年4月30日。
1．2010年3月1日，黄河公司财务负责人在对2009年度财务会计报告进行复核时，对2009年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：
(1)2009年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向黄河公司支付341万元。
2009年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。
黄河公司的会计处理如下：
借：银行存款 341
贷：主营业务收入 290
应交税费—应交增值税(销项税额) 51
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购迸商品处理。
(2)2009年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。
2009年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；黄河公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，黄河公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。
黄河公司的会计处理如下：
借：银行存款 234
贷：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 34
借：主营业务成本 140
贷：库存商品 140
为了简化处理，假设税法规定该种情况收入的确认时间与会计相同。
(3)2009年10月，黄河公司与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于黄河公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于2009年12月15日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至2009年12月31 日尚未判决，黄河公司确认预计负债30万元。2010年2月18 日，黄河公司收到法院一审判决书，明确其败诉并需赔付M公司经济损失20万元。黄河公司对法院判决不再上诉，并于当天如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许实际发生时税前扣除。
(4)2009年12月1日，黄河公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回货款，黄河公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，黄河公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。
黄河公司的会计处理如下：
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
(5)2009年12月1日，黄河公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；黄河公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。
12月5日，黄河公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，黄河公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。
黄河公司的会计处理如下：
借：银行存款 585
贷：主营业务收入 500
应交税费—应交增值税(销项税额)85
借：主营业务成本 350
贷：库存商品 350
(6)2009年12月1日，黄河公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。合同规定：E商品的销售价格为700万元，黄河公司于2010年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。
12月1日，黄河公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税额为119万元，款项已收到并存入银行。该批E商品的实际成本为600万元。国税函[2008]875号规定：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
黄河公司的会计处理如下：
借：银行存款819
贷：主营业务收入 700
应交税费—应交增值税(销项税额) 119
借：主营业务成本 600
贷：库存商品 600
2．2010年，黄河公司发生的事项如下：
(1)2010年3月8日，董事会决定即日起将公司位于城区的已出租的一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2009年4月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为1 940万元，公允价值为2 400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；转换当日该建筑物的公允价值为2 500万元。
(2)2010年1月20日，因企业管理不善引起意外火灾一场，造成公司一生产厂房被烧毁。根据会计记录，被毁厂房的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(与税法相同)，自2008年1月投入使用，按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧，预计净残值率为10%(与税法相同)，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失(不考虑被毁厂房清理费用和残值收入)由企业自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。
根据上述资料，回答7~12问题：
黄河公司对2010年3月1日发现的资料1事项(2)进行账务处理，应调整利润表“净利润”项目的金额是（）万元。
A．60
B．－60
C．－45
D．45
A.企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税
B.外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税
C.企业自行建造厂房交纳的耕地占用税
D.运输企业提供运输劳务交纳的营业税
E.应交的车船税
A.企业销售应税消费品应通过“税金及附加”科目核算
B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
C.企业进口物资在进口环节应交的消费税，记入“税金及附加”科目
D.委托加工物资收回后继续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中
