某机械厂为增值税一般纳税人,某日开出增值税专用发票销售甲产品50台,单价8000元,并交与购货方,计算销项税额为()。
A.6.8万
B.12.6万
C.8.6万
D.7.6万
A.6.8万
B.12.6万
C.8.6万
D.7.6万
某机械厂为增值税一般纳税人,生产甲、乙两种产品,采用直接收款结算方式销售货物,2006年3月发生下列经济业务:
(1)开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为8000元,并交给购货方,已取得销货款,但货物尚未运到购货方。
(2)把20台乙产品分配给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格。
(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤,不含税单价为50元,共50000元。
(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤,不含税单价为50元,共10000元,扩建幼儿园领用乙产品1台。
(5)本月丢失钢材8吨,不含税购进价2000元/吨,作待处理损失处理。
(6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答问题:
本月增值税销项税额为()元。
A.91562
B.88400
C.89420
D.87650
大华机械厂(增值税一般纳税人)委托甲厂将一批A型原材料加工成生产用B型原材料,该企业原材料成本的核算采用计划成本法。有关资料如下:
(1)该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨,每吨计划成本1000元,材料成本差异率为10%,领料用途为委托加工。
(2)支付运费,取得运输部门开具的运输业发票上注明运费金额1000元,其中含保险、装卸费200元,开出转账支票一张。
(3)收到甲厂开具的增值税专用发票一张,发票上注明加工费5000元,增值税税额850元,企业尚未付款。
(4)收到委托加工材料,入库单上注明该批材料数量为99吨,每吨计划成本为1200元。
要求:根据上述资料,进行相应的会计核算。
红光机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税。5月发生下列有关经济业务: (1)6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款180000元,税额30600元,款项已通过银行汇款付讫。 (2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出。根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210000元,税款35700元。 (3)11日,按照合同约定,机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,公允价值360000元,税额61200元。 (4)12日,拨付钢材一批,委托轻工机械厂加工齿轮,已拨付钢材价款168000元。 (5)22日,收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18000元,税额3060元,以银行存款支付。 (6)22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186000元,收回入库转账。 (7)23日,购入铸铁一批,价款380000元,专用发票注明税款64600元。 (8)26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11000元(含税)。 (9)29日,销售机床10台,实现销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469200元,收回货款存人银行存款账户。 (10)30日,企业发生两笔销售退回,共计价款198000元,应退增值税33660元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。 (11)机床厂为扩大企业规模,根据合同规定,以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资,2台机床的账面价值为234000元,公允价值(计税价)为260000元。2台机器已提存货跌价准备11000元,支付运杂费2000元。(注:相关票据已通过主管税务机关认证。) 试根据上述资料,做出有关增值税的会计处理。
资料:红光机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务: (1)6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款180 000元,税额30 600元,上述款项已通过银行汇款付讫。 (2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210 000元,税款35 700元。 (3)11日,按照合同规定,机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,公允价值360 000元,税额61 200元。 (4)12日,拨付钢材一批,委托轻工机械厂加工齿轮,已拨付钢材价款168 000元。 (5)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18 000元,税额3 060元,以银行存款支付。 (6)22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186 000元,收回入库转账。 (7)23日,购人铸铁一批,价款380 000元,专用发票注明税款64 600元。 (8)26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11 000元(含税)。 (9)29日销售机床lO台,实现销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469 200元,收回货款存人银行存款户。 (10)30日。企业发生两笔销售退回,共计价款198 000元,应退增值税33 660元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。 (11)机床厂为扩大企业规模,根据合同规定,以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资,2台机床的账面价值234 000元,公允价值(计税价)260 000元。2台机床已提存货跌价准备11 000元,支付运杂费2 000元。 (注:相关票据已通过主管税务机关认证) 要求:根据上述资料,作出有关增值税的会计处理。
其会计分录为:
A.9520
B.8136.75
C.6902.65
D.10200
(2)1且9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210000元,税款35700元。
(3)1月11日,按照合同规定,红星机床厂接受金属工业公司以一批钢材做为投资入股,投资协议作价360000元,税率17%,税额61200元。实收资本按含税价入账。
(4)1月12日,拨付钢材一批,委托轻工机械厂加工齿轮,已拨付钢材价款168000元。
(5)1月22日,收到轻工机械厂开来的增值税专用发票.支付齿轮加工费18000元,税率17%,税额3060元,以银行存款支付。
(6)1月22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186000元,收回入库转账。
(7)1月23日,企业被盗,丢失钢材10吨,价款11000元,该钢材的进项税额1870元。
(8)1月29日,销售机床10台,实现销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469200元,收回货款存入银行存款户。
(9)1月30日,企业发生销售退回两笔,共计价款198000元,应退增值税3366元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。
(10)红星机床厂为扩大企业规模,根据合同规定,以机床2台对建材机械厂进行联营投资,投出机床2台的账面价值234000元,双方作价为260000元。
(11)月末,结转未交增值税。假定期初“应交增位税”、“未交增值税”明细账无余额。
【要求】根据上述资料,编写每一事项对应的会计分录。
某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元。
A.50351
B.50300
C.50200
D.50337
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为900000元,增值税额为153000元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为615000元,应缴纳的增值税为104550元。
(3)销售产品一批,销售价格为300000元(不含增值税额),实际成本为240000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)用银行存款缴纳本月增值税37500元。
要求:为上述经济业务编制相应的会计分录。
A.54400
B.58119.66
C.52000
D.46495.73