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第1题
湘水公司为增值税小规模纳税人，原材料采用实际成本法核算，本期购进钢材6000吨，单位成本为17元，收到增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税税额为13260元。另发生包装费用1400元，途中保险费用359元。钢材运抵企业后，验收入库钢材5995吨，其余部分为合理损耗。则购进的钢材入账价值为()元。
A.103674
B.117019
C.103759
D.116934
第2题
外贸企业购进按简易办法征税的出口货物，并取得增值税专用发票，其适用的出口退税率是（）。
A.小规模纳税人征收率
B.简易办法实际执行的征收率
C.出口货物的出口退税率
D.增值税专用发票上的税率和出口货物退税率较低者
第3题
某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120000元，销项税额20400元;销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000(含税);将一批成本100000元的产品对外投资。当月购料(已入库)取得增值税专用发票，价款60000元，税额10200元;购进免税农产品25000元;当月用水27600元，增值税专用发票注明税额3588元;购进设备一台，价款55000元，增值税专用发票注明税额9350元;计算该企业当月应交增值税。(不保留小数)
第4题
某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120000元，销项税额20400元;销
售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000(含税);将一批成本100000元地产品对外投资.当月购料(已入库)取得增值税专用发票，价款60000元，税额10200元;购进免税农产品25000元;当月用水27600元，增值税专用发票注明税额3588元;购进设备一台，价款55000元，增值税专用发票注明税额9350元;计算该企业当月应交增值税.(不保留小数)
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第5题
某企业为增值税小规模纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，取得增值税专用发票不可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为()。
A.3590
B.3100
C.3610
D.3000
第6题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。
A.0
B.170
C.198.9
D.145.3
第7题
根据增值税法律制度的规定，下列关于农产品进项税额确定的说法中，正确的有（）
A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
B.取得小规模纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额
C.纳税人购进农产品用于生产适用13%税率的货物，其农产品的扣除率为10%
D.取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
第8题
下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额抵扣的是（）
A.一般纳税人采购职工饭堂维修用材料，取得增值税普通发票中注明的税额
B.小规模纳税人采购生产用原材料支付的增值税 不能册不
C.一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
D.一般纳税人支付委托加工物资的加工费时，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
第9题
下列关于增值税的说法中，正确的有（)。
A.小规模纳税人同样享有进项税额的抵扣权
B.企业购进的货物管理不善发生损失时，其进项税额应作转出处理
C.如果是自然灾害造成的损失，进项税额不需转出
D.企业购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本
第10题
百货生产为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票含税进价1350，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给宾馆和个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列陈述正确的有（）
A.百货商场本月应交增值税21.79万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C.个体户本月应缴纳增值税9.03万元
D.小规模纳税人征收率为3%
第11题
某企业为增值税小规模纳税人，该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元
，增值税税额为19.5万元；另支付运费1万元，增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元
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A．151
B．170.59
C．169.5
D．170
