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[单选题]

境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2019年10月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（)万元。

A.20.79

B.21.06

C.34.56

D.35.68

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第1题

依照服务贸易汇入/汇出业务审核规范，企业在办理对外承包工程/境外来华承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用资金汇出/汇入时（单笔30万元以上），可信客户应向银行提交申请书，其内容包括但不限于（）等内容。

A.前期费用预算情况

B.使用时间

C.境外收款人与境内机构之间的关系

D.境外收款人资信情况

E.对外承包工程施工详情依据：《跨境人民币业务展业原则-服务贸易及其他经常项目展业规范》第二部分服务贸易汇出/入业务审核规范，对外承包工程/境外来华承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用资金汇出/汇入。

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第2题

某运输企业甲（增值税一般纳税人）2020年在职职工人数100人，未安置残疾人，企业共支付职工工资1068万元，所在地社平工资7.2万元。2021年未有人事变动，其2月发生如下业务：（1）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。（2）当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将一辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天（含税）。（3）与广告公司乙签订合同，允许广告公司在运输企业2017新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许在新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。（4）转让3辆已使用13年的货车，共取得含税收入12万元。（5）支付桥闸通行费，取得通行费发票，价税合计5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）甲企业当期应缴纳的教育费附加为？（单位万元）（2）甲企业当期应缴纳的地方教育附加为？（单位万元）

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第3题

企业境外债券，是指境外企业及其控制的境外企业或分支机构向境内举借的，以本币或外币计价，按约定还本付息的债务工具，包括但不限于境外人民币债券，美元债券，欧元债券。（)

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第4题

企业境外债券，是指境内企业及其控制的境外企业或分支机构向境外举借的，以（)计价，按约定还本付息的债务工具，包括但不限于境外人民币债券，美元债券，欧元债券。

A.本币或外币

B.仅以本币

C.仅以外币

D.仅以美元

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第5题

境外放款资金汇出时，银行应根据企业提供的业务登记凭证，在资本项目系统中查询企业办理（）等。境内企业放款金额不得超过国家外汇管理局资本项目信息系统银行端打印的境外放款额度控制信息表中的尚可汇出金额。

A.境外放款额度登记情况

B.企业尚可汇出金额

C.境外放款余额

D.约定利息尚未汇回金额

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第6题

境内公司向境外公司支付100万元特许权使用费，约定税款全部由扣缴义务人承担，假设城建及教育费附加比率为12%，则应分别扣缴增值税（）万元、企业所得税（）万元。

A.6.72、11.2

B.5.66、9.43

C.6、10

D.6.38、10.64

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第7题

以下哪种情况仍需逐笔办理外债签约登记（）

A.试点企业内保外贷项下资金以外债形式调回境内、在境外发行债券、外保内贷履约外债登记的

B.试点企业向离岸银行借用的商业贷款视同外债管理。发生提款和还本付息时

C.试点企业按外债合同约定用途使用外债资金用于境内支付时

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第8题

下列关于境外所得实现年度和及其税额抵免年度的原则，正确的是（）。

A.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按实际收到所得所在的纳税年度确认境外所得

B.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，按实际收到收入的纳税年度确认境外所得

C.企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算

D.居民企业甲企业在A国的分公司，按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额，应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免

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第9题

某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有（)。

A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

B.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

C.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

D.境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损

E.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

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第10题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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