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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5万元

B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15万元

C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295万元

D.（610.2+11.3）×13%=80.795万元

答案

A、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5万元

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更多“甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售空调取得含增值税…”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月，销售天然气取得价税合计金额210000元；外购劳保用品一批，取得的普通发票上注明金额3520元。根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为（）元

A.18900

B.17339.45

C.16934.49

D.19090

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为()

A.8.1万元

B.9万元

C.11.7万元

D.13万元

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第3题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第4题

甲为一家自营出口生产企业，已登记为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为11%。（1）2020年2月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库，上期期末留抵税额3万元。（2）当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。上述业务符合免抵退税办法政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。

A.54万元

B.27万元

C.13.85万元

D.18万元

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第5题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200000元，增值税税额为26000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%，因产品转型，2022年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税额为20800元。出售时，该设备已计提减值准备4000元，已计提折旧38800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5000元。甲公司出售此设备发生的净收益为()。

A.2500元

B.-2200元

C.-3500元

D.1880元

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第7题

甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒取得不含税销售收入90万元，收取包装物押金3.39万元。当月没收半年前收取的逾期未退还的包装物押金6.94万元。已知增值税的税率为13%，则甲白酒生产企业2019年2月应纳增值税（）万元

A.11.70

B.12.09

C.15.36

D.14

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第8题

B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款()万元。

A.5.50

B.8.26

C.27

D.24.77

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第9题

增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（)。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

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第10题

某市区甲企业为增值税一般纳税人2020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元加收滞纳金2000元、罚款8000元当地地方教育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()。

A.5000元

B.6500元

C.6600元

D.7000元

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第11题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年12月1日从银行借入资金200万元，借款期限3年，年利率为6%（到期一次还本付息，不计复利）。所借入款项存入银行。甲企业于2020年12月31日计提长期借款利息，应记入“应付利息”科目的金额为（）万元。

A.0

B.1

C.6

D.12

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