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[判断题]

对于修改审批权限的业务,对公信贷审批岗人员需进入“渠道待办业务”进行审核()

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第1题
对于审批人超越权限审批的担保业务,经办人员应当拒绝办理。判断对错
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第2题
施工组织设计或方案分级编制的具体内容,编制和审批的时限、权限等具体规定有()。

A.施工组织设计(方案)必须有针对工程危险源而编制的安全技术措施。

B.安全技术措施要针对工程特点、施工工艺、作业条件以及施工人员的素质等情况进行制订。

C.对工程中各种危险源制定出具体的防护措施和作业安全注意事项。

D.组织设计(方案)审核和审批人应有明确意见并签名,职能部门盖章。

E.经过批准的施工组织设计(方案),不准随意变更修改。确因客观原因需修改时,应按原审核、审查的分工与程序办理。

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第3题
8 .经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务,对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务 , 经办人员有权拒绝办理 , 并及时向财务负责人报告 。 ()此题为判断题(对,错)。
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第4题
在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是()。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

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第5题
ABC会计师事务所接受X股份有限责任公司(以下简称X公司)董事会委托,对X公司2003年6月30
日与会计报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核。A和B注册会计师接受指派实施该项审核,于2003年8月15日完成审核工作,出具内部控制审核报告。

X公司采用手工会计系统。在审核过程中,A和B 注册会计师了解了X公司内部控制的设计,评价了内部控制设计的合理性,测试和评价了内部控制执行的有效性,并编制了相关审核工作底稿。审核工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:

(1)为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法;单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的,由财务总监审核;单笔付款金额 在50万元以上的,由总经理审批。

(2)为统一财务管理、提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的键全、有效、会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。

(3)为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中:投资部的甲职员负责对外投资预算的编制;投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。

(4)在发出原材料过程中,仓库部门根据生产部门开出的领料单了出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类,以及领料部门的名称。领料单可以一料一单,也可以多料一单,通常需一式两联,仓库部门发出原材料后,其中一联连同原材料交还领部门,一联留仓库部门据以登记原材料明细账。

(5)为加强在建工程项目 的管理,要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超过审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人虽无权拒绝办理,但在办理后,应及时向审批人的上级授权部门报告。

(6)丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的的数量;销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。 要求:

(1)在测试和评价X公司内部控制执行的有效性时,A和B注册会计师通常应当实施哪些审核程序?

(2)假定X公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出X公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷,并简要说明理由。

(3)如果A和B注册会计师认为X公司上述内部控制存在重大缺陷,而X公司管理当局未在书面声明 中对该等重大缺陷及其对实现控制目标的影响予以说明,A和B 注册会计师决定发表保留意见,并草拟了下述内部控制审核报告 。请指出其中存在的不恰当之处,并予以改正(请在答题卷第8页中给定的内部控制审核报告中修改,修改时先在不当之处下面划线,然后再在划线下空白处写出修改建议;无需考虑说明段) 内部控制审核报告 X股份有限公司董事会:

我们接受委托,审核了贵公司管理当局对2003年1月1日至2003年6月30日止的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审核过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

(说明段省略)

我们认为,除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外,未发现贵公司按照XX标准于2003年1月1日至2003年6月30日止在所有重大方面未保持有效的内部控制。

ABC会计师事务所 中国注册会计师A(签名并盖章)

中国 XX市 中国注册会计师B(签名并盖章)

2003年8月15日

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第6题
下列哪些业务必须经过审批授权后,柜员方可办理()

A.某单位到我行办理对公结算账户的开户

B.某法院因办案需要,到我行对某一零售客户的存款情况进行查询

C.零售客户来我行购买3万元的基金

D.利息调整

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第7题
记账人员与经济业务事项和会计业务的()的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

A.经办人员

B.稽核人员

C.财物保管人员

D.审批人员

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第8题
单位应当按照(),明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

A.支出业务的金额

B.支出业务的类型

C.支出业务的部门

D.支出业务的形式

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第9题
下列各项中,信息系统风险的应对措施包括()。

A.企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案

B.需求分析应准确完备,所有的需求必须加以适当说明

C.经费保障和进度安排要按照规定的权限和程序审批后实施

D.选定外购调试或业务外包方式的,应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位

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第10题
下面属于违规审批机构编制的行为是()。

A.超越权限审批机构的

B.超越权限审批职能配置的

C.超越权限审批编制种类、编制的

D.违反规定核定领导职务职数的

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第11题
7 .单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为 。 ()此题为判断题(对,错)。
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