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第1题
王先生今年30岁，在一家大公司工作。该公司效益良好，于今年成立了企业年金理事会，开始企业年金计划
，并分别委托一家基金管理公司作为投资管理人，一家商业银行作为托管人和账户管理人。
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关于企业年金的说法正确的是（）。
A．王先生若参加了年金计划，在随后的工作期间内，可以随时将账户中的钱取出
B．只有国有企业才能建立企业年金计划
C．个人缴费和企业缴费均可全额在税前列支
D．王先生若调动工作，可将账户资产转移至新账户
第3题
大海公司2017年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2017年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有()。
A.大海公司2017年12月31日计提存货跌价准备12万元
B.大海公司2017年12月31日存货账面价值为70万元
C.大海公司2017年12月31日存货计税基础为70万元
D.大海公司2017年12月31日存货计税基础为90万元
第4题
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有()。
A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元
B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除100万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
第6题
12 ．关于业务招待费，下列说法中正确的是（） 。A. 允许税前扣除的业务招待费为 8 万元B. 允许税前
12 ．关于业务招待费，下列说法中正确的是（） 。
A. 允许税前扣除的业务招待费为 8 万元
B. 允许税前扣除的业务招待费为 54 万元
C. 超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D. 超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
第8题
13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（） 。A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为
13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（） 。
A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元
B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元
C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元
D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元
第9题
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除()。
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.分摊的成本数额较大
E.未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
第11题
某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为()万元。
A.1 000
B.800
C.200
D.0
