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[主观题]

作为风险分析的一部分,一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的

增长情况。审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是:

A.未加权的移动平均;

B.指数平滑;

C.排队论;

D.线性回归分析。

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第1题
作为风险分析的一部分,一位审计人员希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量
的增长情况。审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是:

A.未加权的移动平均

B.指数平滑

C.排队论

D.线性回归分析

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第2题
作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过
去的9个月里,该组织发生了影响销售的显著变化。最适合的分析工具是:

A.简单移动平均

B.指数平滑法

C.排队理论

D.线性回归分析

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第3题
一位因公司裁员而在前段时间被解聘的内部审计师,在同行业的另一家公司找到了一份新工作。这位内部
审计师向新单位做出的下列______项披露,将构成对ⅡA《道德规范》的违反。

A.这位审计师在确定新工作的审计优先顺序时,所采用的审计风险方法,在以前的单位使用过

B.这个新成立的审计部门没有采用概率比率大小(PPS)抽样,这位审计师相信PPS抽样对于新单位实施的各类审计都有优势。这位审计师开展培训课程,按以前单位同样的方式来制定有关表格(forms)实施抽样

C.这位审计师在以前的单位实施了大量研究来识别针对财务职能管理的“最佳实务”,以此作为审计工作的组成内容。由于多项研究是在家里完成的,没有占用工作时间,因此这位审计师保留了这项研究的多数内容,计划在新单位的财务职能审计中采用这项研究

D.上述三项都没有违反ⅡA《道德规范》

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第4题
一位审查软件使用和许可情况的信息安全审计师发现许多PC含有未经授权的软件。该信息安全审计师应采取以下哪项行动()

A.删除未经授权软件的所有副本

B.通知受审方存在未经授权软件,并跟进至确认删除

C.将使用未经授权软件的行为以及防止这种情况再次发生的必要性报告给受审方管理层

D.警告最终用户有关使用非法软件的风险

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第5题
某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序,该内部审计师应该()

A.与管理层讨论建立风险管理程序的必要性

B.建立并落实一种审计风险评估程序,作为风险管理程序的替代程序

C.开发风险管理程序,供董事会使用

D.将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师

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第6题
一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是
否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳:

A.使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B.抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类

C.对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书

D.选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续

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第7题
某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复
核作为一种验证技术进行应用并不可取?

A.公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;

B.审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;

C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;

D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

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第8题
在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时,内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法,审计人员认为正确的是:

A.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;

B.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制;

C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易;

D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。

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第9题
内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,
那么在什么情况下,这种奖金会损害首席审计执行官的客观性:

A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的;

B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额;

C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的;

D.以上三项都对。

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第10题
关于风险分析,以下哪项说法是正确的?A.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较

关于风险分析,以下哪项说法是正确的?

A.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素;

B.最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面;

C.最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面;

D.风险分析必须以量化的形式进行,以便在单位内部进行有意义的比较.

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