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[单选题]

增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是()。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

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第1题
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,

B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润

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第2题
小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“
转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”三个二级明细科目,减轻小规模纳税人的核算压力。()

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第3题
一般纳税人2020年6月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元,收购的旧家电作价6万元;购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业5月份期末留抵税额为1万元。则该企业2020年6月应缴纳增值税()万元。

A.2.54

B.1.54

C.2.38

D.0.79

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第4题
甲企业为增值税一般纳税人,2020年2月销售家具一批,不含税销售额为100万元,由于货物质量有瑕疵,双方协商后折让10%,并按规定开具红字增值税专用发票,则甲企业该笔业务的销项税额为()

A.8.1万元

B.9万元

C.11.7万元

D.13万元

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第5题
某企业2020年5月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用,机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款180000元,另外由4S店对该车进行装饰,装饰费开具增值税普通发票,不含税金额5000元。该企业应纳车辆购置税()元。()

A.17500

B.18000

C.18500

D.19000

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第6题
A卷烟厂(增值税一般纳税人)2020年4月购进一批烟叶,烟叶成本为17.4万元,将其委托B企业加工成烟丝,取得B企业开具的增值税专用发票,注明加工费3万元。已知B企业无同类烟丝的销售价格,烟丝的消费税税率为30%,则B企业应代收代缴消费税()万元。

A.9.86

B.8.74

C.6.12

D.8.4

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第7题
企业为增值税一般纳税人,2021年1月10日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,以下账务处理错误的是()。

A.借:应交税费—未交增值税12000,贷:银行存款12000

B.借:以前年度损益调整12000,贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)12000

C.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)12000,贷:银行存款12000

D.借:以前年度损益调整12000,贷:银行存款12000

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第8题
2020年10月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部对外销售,取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费15万元,销售白酒时收取包装物押金5万元,本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税()万元。

A.110

B.109.19

C.99.53

D.109.54

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第9题
某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

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第10题
星辰公司为增值税一般纳税人,2020年8月收购免税农产品一批,收购发票上注明的买价为 100000 元,收购的免税农产品已验收入库。该批农产品系用于生产税率为 13%的产品,则该批免税农产品的入账价值为()元。

A.90000

B.100000

C.113000

D.111111

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第11题
B公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,共有职工50名。2020年2月,B公司以其单位成本为20元的自产产品和外购的每台不含税价格为400元的取暖器作为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件60元;B公司购买取暖器取得了增值税专用发票。B公司应计入成本费用的职工薪酬为()元。

A.20000

B.25990

C.23000

D.3000

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